หลักเกณฑ์ และเอกสารประกอบคำขอสมัครสอบซ่อม

 1. กรณีสมัครสอบซ่อมครั้งแรก

• คำขอสมัครสอบซ่อม (Download)
• หลักฐานการชำระเงิน
• สำเนาใบแสดงผลการศึกษาตลอดหลักสูตร
• สำเนาบัตรประชาชน
• สำเนาการเปลี่ยนแปลงชื่อ – นามสกุล (ถ้ามี)
• สำเนาหลักฐานทุกฉบับผู้สมัครทดสอบต้อง “รับรองสำเนาถูกต้อง” ทุกฉบับ

2. กรณีสมัครซ่อมครั้งที่ 2 เป็นต้นไป

• คำขอสมัครสอบซ่อม (Download)
• หลักฐานการชำระเงิน

3. การวัดผลเพื่อรับประกาศนียบัตร CTA

หลักเกณฑ์การผ่านการทดสอบเพื่อขึ้นทะเบียนเป็น CTA นั้น ผู้เข้าสอบจะต้องได้คะแนนเฉลี่ย (4 หมวดวิชา) ไม่ต่ำกว่า ร้อยละ 70 โดยใช้คะแนนทดสอบมาประกอบการพิจารณาไม่เกิน 3 ปี

4. หมายเหตุ

• ค่าธรรมเนียมในการสอบเป็นเงินจำนวน 500 บาท / วิชา
• คะแนนทดสอบสามารถใช้เพื่อประกอบการพิจารณาขึ้นทะเบียนเป็น CTA ได้ภายใน 3 ปี นับแต่วันที่สอบ ร้อยละ 70 โดยใช้คะแนนทดสอบมาประกอบการพิจารณาไม่เกิน 3 ปี

ส่งเอกสารมาที่ Email: This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it. หรือ Fax: 02-641-6358

รายละเอียดหมวดวิชา

1.  หมวดวิชา ปรับพื้นฐาน (1 วัน)

CTA 101 วิธีอ่านและเปิดใช้ประมวลรัษฎากร  (6 ชั่วโมง)

วิชานี้เป็นการปรับพื้นฐานของผู้เรียนทุกท่านให้รู้จักโครงสร้างภาษีอากร ตามประมวลรัษฎากร ซึ่งประกอบด้วย กฎหมายหลัก 129 มาตรา กฎหมายลูก และระเบียบปฏิบัติต่าง ๆ รวมตลอดถึง คำสั่ง คำวินิจฉัยจำนวนมาก อาทิ พระราชกฤษฎีกา (580 ฉบับ) กฎกระทรวง (300 ฉบับ) ประกาศอธิบดีเกี่ยวกับภาษีเงินได้ (200 ฉบับ) ภาษีมูลค่าเพิ่ม (200 ฉบับ) เป็นต้น ดังนั้น เมื่อมีประเด็นภาษีต่าง ๆ เกิดขึ้น เราจะค้นคว้าหาหลักเกณฑ์ และคำตอบเหล่านี้ (Rule of Law) ได้อย่างไร

2.  หมวดวิชากฎหมายภาษี (3 วัน) + ทดสอบ 3 ชั่วโมง

CTA 201 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา – สำหรับ CTA (3 ชั่วโมง)

ศึกษาโครงสร้างและหลักเกณฑ์การเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตามหลักถิ่นที่อยู่ (Residence Rule) และ หลักแหล่งเงินได้ (Source Rule) จำแนกประเภทเงินได้พึงประเมิน การหักค่าใช้จ่าย (standard deduction / actual expense) การหักค่าลดหย่อนต่าง ๆ เงินได้ที่ยกเว้นภาษี และใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปีและสิ้นปี การยื่นแบบแสดงรายการผ่านอินเตอร์เน็ต โดยมุ่งเน้นเจาะลึกเนื้อหา ที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานของ CTA เป็นสำคัญ

CTA 202 ภาษีเงินได้นิติบุคคล – สำหรับ CTA (6 ชั่วโมง)

ศึกษาหลักเกณฑ์ วิธีการและเงื่อนไขการคำนวณรายได้ รายจ่าย เพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ตามเกณฑ์สิทธิ ตามนัยมาตรา 65, 65 ทวิ (1) – (14), 65 ตรี (1) – (20), มาตรา 70 ตรี, และการควบโอนกิจการ (ม.72 – 74) ซึ่งกว่าครึ่งหนึ่งมีความแตกต่างจากหลักเกณฑ์ตามมาตรฐานการบัญชี (TFRS) โดยเน้นเจาะลึกกรณีที่เป็นปัญหาทางปฏิบัติ และมักเกิดข้อโต้แย้งกับเจ้าพนักงานอยู่เสมอ รวมตลอดถึงการใช้สิทธิประโยชน์ต่ง ๆ อย่างถูกต้องครบถ้วน เช่น การหักรายจ่าย 2, 3 เท่า, การหักค่าเสื่อมราคาแบบ Initial Method, หนี้สูญ เป็นต้น

CTA 203 ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย  - สำหรับ CTA (3 ชั่วโมง)

ศึกษาโครงสร้างและหลักเกณฑ์การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย ทั้งระบบตามประมวลรัษฎากร โดยเจาะลึกกรณีที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานของ CTA อันได้แก่

• การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายตามที่บัญญัติชัดเจนในประมวลรัษฎากร (กฎหมายแม่) ซึ่งประกอบด้วย การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายจากบุคคลธรรมดา (ม.50 (1) – (5)) นิติบุคคล (ม.69 ทวิ, 69 ตรี) นิติบุคคลต่างประเทศ (ม.70)
• การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย ตามที่อธิบดีกำหนดเพิ่มเติม (คำสั่งกรมสรรพากรที่ ทป.4/2528 ฯ)

ซึ่งหากบริษัทปฏิบัติผิดพลาด จะถูกประเมินภาษี และเงินเพิ่ม 1.5% และอาจเป็นสาเหตุให้ถูกโยงไปสู่การตรวจสอบภาษีประเภทอื่น ๆ ได้

CTA 204 ภาษีมูลค่าเพิ่ม - สำหรับ CTA  (6 ชั่วโมง)

ศึกษาโครงสร้างและหลักเกณฑ์สำคัญของ กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งนำมาใช้ในประเทศไทย วิธีคำนวณภาษีแบบเครดิต (Credit Method) การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม การนำเข้าส่งออกตามหลักปลายทาง (Destination Principle) สิทธิและหน้าที่ตามกฎหมาย VAT การจดทะเบียนและการยื่นแบบ ปัญหาทางปฏิบัติ และแนวคำวินิจฉัยที่สำคัญที่ CTA พึงรู้และเข้าใจ งการใช้สิทธิประโยชน์ต่ง ๆ อย่างถูกต้องครบถ้วน เช่น การหักรายจ่าย 2, 3 เท่า, การหักค่าเสื่อมราคาแบบ Initial Method, หนี้สูญ เป็นต้น

ศึกษาโครงสร้างและหลักเกณฑ์ การเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ (Specific Business Tax (SBT)) โดยเน้นเจาะลึกที่ธุรกิจการค้าอสังหาริมทรัพย์ และการประกอบกิจการเยี่ยงธนาคารพาณิชย์ ฯลฯ ซึ่งป็นปัญหาที่พบเห็นส่วนใหญ่ทั่วไป าย VAT การจดทะเบียนและการยื่นแบบ ปัญหาทางปฏิบัติ และแนวคำวินิจฉัยที่สำคัญที่ CTA พึงรู้และเข้าใจ งการใช้สิทธิประโยชน์ต่ง ๆ อย่างถูกต้องครบถ้วน เช่น การหักรายจ่าย 2, 3 เท่า, การหักค่าเสื่อมราคาแบบ Initial Method, หนี้สูญ เป็นต้น

3.  หมวดวิชา การบัญชีภาษีอากร (3 วัน) + ทดสอบ 3 ชั่วโมง

CTA 301 การบัญชีทรัพย์สิน และค่าเสื่อมราคา - สำหรับ CTA  (3 ชั่วโมง)

ศึกษาหลักเกณฑ์การพิจารณาความแตกต่างระหว่างรายจ่ายฝ่ายทุน (capital expenditure) และ รายจ่ายดำเนินงาน (revenue expenditure) การคำนวณค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินตาม พรฎ # 145 (พ.ศ. 2527) และกฎหมายลูก และระเบียบปฏิบัติต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้อง แนวคำวิฉัยที่สำคัญ และประเด็นปัญหาทางปฏิบัติที่เกิดขึ้นอยู่เสมอ เนื่องจากแนวคิด หลักเกณฑ์ และเงื่อนไขของการหักค่าเสื่อม ราคาของทรัพย์สินประเภทต่าง ๆ ตามประมวลรัษฎากร มีความแตกต่างอย่างมากจากหลักเกณฑ์ตามมาตรฐานการบัญชี (TFRS)

CTA 302 การบัญชีต้นทุนและสินค้าคงเหลือ - สำหรับ CTA  (3 ชั่วโมง)

ศึกษาหลักเกณฑ์การคำนวณต้นทุนผลิต ซื้อมาขายไป และต้นทุนบริการ และสินค้าคงเหลือ ตามกฎหมายภาษี (CIT, VAT) ผิดพลาดอยู่เสมอ การตรวจนับและการทำลายสินค้า สูตรการผลิต ส่วนสูญเสียในการผลิต สินค้าขาดเกินจากสต๊อก และศึกษาหลักเกณฑ์ การจัดทำรายงานภาษีขาย, รายงานภาษีซื้อ และรายงานสินค้าและวัตถุดิบ ตามกฎหมาย VAT ซึ่งวางหลักเกณฑ์ แตกต่างจากกฎหมายบัญชี ทำให้ CTA ต้องเรียนรู้และเข้าใจถึงช่องว่างต่าง ๆ ดังกล่าวให้ถูกต้องครบถ้วน pan>TFRS)

CTA 303 การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม - สำหรับ CTA  (6 ชั่วโมง)

ศึกษาหลักเกณฑ์ วิธีการและเงื่อนไขการออกเอกสาร หลักฐานในระบบ VAT อันได้แก่ ใบกำกับภาษี ใบกำกับภาษีอย่างย่อ ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้ ใบแนบฯ ใบแทนฯ วิธีแก้ไขกรณีออกใบกำกับภาษีผิดพลาด ภาษีซื้อต้องห้าม 19 รายการ การเฉลี่ยภาษีซื้อ การจัดทำรายงานภาษีขาย รายงานภาษีซื้อ และรายงานสินค้าและวัตถุดิบ การแปลงค่าเงินตราต่างประเทศ และแนวปฏิบัติที่แตกต่างจากหลักการบัญชี เช่น การเช่าซื้อ ลิสซิ่ง ฝากขาย แลกเปลี่ยน ส่งเสริมการขาย หนี้สูญ สินค้าตัวอย่าง เป็นต้น

CTA 304 ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี (Deferred Tax)- สำหรับ CTA  (3 ชั่วโมง)

ศึกษาหลักเกณฑ์และทางปฏิบัติเกี่ยวกับ “ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี”  ตามมาตรฐานการบัญชีของไทย ความแตกต่างชั่วคราว / ความแตกต่างถาวรระหว่าง TFRS กับ ประมวลรัษฎากร แนวทางการบันทึก และการปรับปรุงการบัญชี แนวทางการเปิดเผยข้อมูลในงบการเงิน

CTA 305 การสอบทานบัญชีภาษีอากร - สำหรับ CTA  (3 ชั่วโมง)

หลักสูตรนี้เป็น know hoe พิเศษที่ผู้ทรงคุณวุฒิของ “โรงเรียนภาษี” รังสรรค์ขึ้น โดยถือเป็น high light ของหลักสูตร CTA ที่มุ่งสอนให้นักศึกษาของเราสามารถ scan จุดอ่อน และประเด็นภาษี (tax issues) ที่มีนัยสำคัญ ซึ่งปรากฏชัดเจน (explicit issue) ในระบบบัญชีภาษีอากรของบริษัท รวมตลอดถึงประเด็นภาษีที่แฝงเร้น จากการตีความ หรือ พิจารณาข้อเท็จจริงได้หลายแง่มุม (implicit tax issue)

4.  หมวดวิชา Workshop & Working Sheets (3 วัน) + ทดสอบ 3 ชั่วโมง

CTA 401 Workshop - การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายเงินเดือนค่าจ้าง และสวัสดิการพนักงาน -  สำหรับ CTA  (3 ชั่วโมง)

เป็นหลักสูตรในรูปแบบการสัมมนา ฝึกปฏิบัติ และกรณีศึกษา การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย สำหรับการจ่ายเงินเดือนค่าจ้าง ประโยชน์เพิ่ม (fringe benefit) และสวัสดิการในรูปแบบต่าง ๆ ซึ่งจะเป็นประเด็นภาษีทั้งในแง่ของนายจ้าง (บริษัท – ผู้จ่ายเงิน) และลูกจ้าง (ผู้รับเงิน ฯ) และมีแง่มุมภาษีต่าง ๆ เกี่ยวข้องอันได้แก่ การหักรายจ่าย (CIT) ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาษีขาย / ภาษีซื้อ) ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ฯ ทำให้บริษัทต่าง ๆ มักปฏิบัติ ผิดพลาด หรือขาดตกบกพร่องอยู่เสมอ

CTA 402 Workshop – การหักภาษี ณ ที่จ่ายตามคำสั่งทป.4/2528, มาตรา 70 และการยื่นแบบภพ. 36 -  สำหรับ CTA  (3 ชั่วโมง)

ศึกษาหลักเกณฑ์ในรูปแบบการสัมมนา ฝึกปฏิบัติ และกรณีศึกษา การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย ทั้งในกรณีการจ่ายเงินได้ 19 กรณี ตามคำสั่ง ทป. 4/2528 ฯ และการจ่ายเงินแก่ ผู้ประกอบการต่างประเทศ ที่มำด้ประกอบกิจการในไทย หรือ มิได้เข้ามาจดแจ้งเป็นผู้ประกอบการ VAT ซึ่งผู้จ่ายเงินอาจต้องหัก ณ ที่จ่ายตามมาตรา 70 (ยื่นแบบ ภงด. 54 และนำส่ง VAT 7 %) (ยื่นแบบภพ. 36)

สำหรับกรณีบริษัทต่างประเทศ ซึ่งมีถิ่นที่อยู่ใน 57 ประเทศ ที่ลงนามอนุสัญญาภาษีซ้อนกับไทยก็อาจได้รับการยกเว้นหรือลดอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายลงมา อบการต่างประเทศ ที่มำด้ประกอบกิจการในไทย หรือ มิได้เข้ามาจดแจ้งเป็นผู้ประกอบการ VAT ซึ่งผู้จ่ายเงินอาจต้องหัก ณ ที่จ่ายตามมาตรา 70 (ยื่นแบบ ภงด. 54 และนำส่ง VAT 7 %) (ยื่นแบบภพ. 36)

CTA 403 Workshop – การปรับปรุงกำไรสุทธิ (TFRS) เพื่อยื่นแบบ ภงด. 50 และการจัดทำประมาณการกำไรสุทธิ (ภงด.51) -  สำหรับ CTA  (3 ชั่วโมง)

ฝึกปฏิบัติการปรับปรุงกำไรสุทธิทางบัญชี (TFRS Profits) ให้เป็นกำไรสุทธิทางภาษี (taxable profits) โดยพิจารณาจากความแตกต่างระหว่าง การคำนวณรายได้รายจ่าย ทางบัญชีซึ่งแตกต่างจากหลักเกณฑ์ ตามมาตรา 65 (เกณฑ์สิทธิ), 65 ทวิ (1) – (14), 65 ตรี (1) - (20) และมาตรา 70 ตรี แห่งประมวลรัษฎากร รวมตลอดถึงความแตกต่าง เนื่องจากกรมสรรพากรได้มีคำวินิจฉัย และระเบียบปฏิบัติการเฉพาะอีกส่วนหนึ่ง โดยจะเน้น กรณีที่เป็นปัญหาทางปฏิบัติ กรณีที่มักเข้าใจคลาดเคลื่อนหรือขัดแย้งจากหลักบัญชีและประเพณีการค้า เป็นต้น

สำหรับการจัดทพประมาณการกำไรสุทธิ เพื่อยื่นแบบ ภงด. 51 ชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี จะศึกษาวิธีจัดทำประมาณการที่ชอบด้วยคำสั่งกรมสรรพากร ที่ มก. 28/2555 และคำสั่งป.50/2537 เพื่อมิต้องเสียเงินเพิ่ม ตามมาตรา 67 ตรี แห่งประมวลรัษฎากร

CTA 404 Workshop – supporting documents & การจัดทำกระดาษทำการทางภาษี -  สำหรับ CTA  (3 ชั่วโมง)

หลักสูตรนี้เป็นอีกหนึ่งวิชาที่รังสรรค์ขึ้นจาก know how ของผู้ทรงคุณวุฒิของ “โรงเรียนภาษี” ซึ่งมีประสบการณ์ด้านการตรวจสอบภาษีอากรของกรมสรรพากรกว่า 30 ปี โดยจะอธิบายรูปแบบ และแนวทางในการจัดทำ supporting document และกระดาษทำการทางภาษีในกรณีที่ข้อมูล เอกสาร หลักฐานทางบัญชี ไม่สมบูรณ์เพียงพอที่จะพิสูจน์ความถูกต้องทางภาษี เช่น ค่ารับรองรายจ่ายส่วนตัว ค่าส่งเสริมการขาย  การหักรายจ่าย  2  เท่า  หนี้สูญ  รายจ่ายสวัสดิการ  รายการค้าการค้าระหว่างบริษัทในเครือ  ค่าการกุศลสาธารณะ ฯลฯ  เป็นต้น  ซึ่งมักเป็นจุดอ่อนให้บริษัท ต้องถูกประเมินภาษี เบี้ยปรับ  เงินเพิ่ม  และหรือไม่อาจใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีได้อย่างเต็มที่

5.  หมวดวิชา สรรพากร & การตรวจสอบ (2 วัน)

CTA 501 การตรวจสอบภาษี&อุทธรณ์ภาษี -  สำหรับ CTA  (6 ชั่วโมง)

ศึกษาแนวทางและหลักเกณฑ์การตรวจสอบภาษีประเภทต่าง ๆ  ของกรมสรรพากร  มูลเหตุที่ถูกหนังสือเชิญพบ  ตรวจปฏิบัติการ  หมายเรียก  หรือ ยึดอายัดบัญชีและเอกสารตามมาตรา 3 เบญจแห่งประมวลรัษฎากร  และวิธีเตรียมข้อมูลบัญชีและเอกสารหลักฐานเพื่อให้การชี้แจงโต้แย้งประเด็นภาษี  เพื่อมิให้บริษัทต้องเสียภาษีเพิ่มเติม  พร้อมเบี้ยปรับเงินเพิ่มจำนวนมาก

เมื่อบริษัทถูกประเมินภาษีจะมีวิธีเขียนอุทธรณ์ภาษีอย่างไรให้ได้รับการวินิจฉัยที่เป็นประโยชน์สูงสุดแก่บริษัทของตน

CTA 502 108 ประเด็นความผิดที่ตรวจพบ (CIT, WHT, VAT, SBT, อากรแสตมป์) -  สำหรับ CTA  (6 ชั่วโมง)

ฝ่ายวิชาการของ ‘โรงเรียนภาษี’  ได้รวบรวม 108 ประเด็นความผิดที่ตรวจพบในรอบ 20 ปี ที่ผ่านมา ซึ่งครอบคลุมภาษีอารกทุกประเภท (CIT,WHT,VAT,SBT และอากรแสตมป์)  โดยจัดหมวดหมู่ทั้งกรณีที่เป็นข้อกฎหมาย  ข้อเท็จจริงที่มองต่างมุม กรณีที่มักสำคัญผิดหรือเข้าใจคลาดเคลื่อน  และกรณีที่บกพร่องซ้ำๆ  เป็นต้น  เพื่อเรียนรู้และหาวิธีแก้ไขข้อผิดพลาดทันกำหนดและป้องกันมิให้เกิดความเสียหายในอนาคต

6.  หมวดวิชา SEMINAR (1 วัน)

CTA 601 การสัมมนาภาษีอากร (ทั้งระบบ)

วิชานี้เป็นการนำองค์ความรู้ทั้งหมดที่ได้รับจากการเรียนรู้ตลอดหลักสูตรมาประยุกต์ใช้กับกรณีศึกษาที่วิทยากร  (ผู้นำสัมมนา)หยิบยกขึ้นมาจำลองการออกปฏิบัติงานจริง  โดยให้ผู้เรียนแต่ละท่านหรือแต่ละกลุ่มวิเคราะห์ข้อมูลของบริษัทจำลองซึ่งครอบคลุมทั้งธุรกิจผลิต  ซื้อมาขายไป  บริการ  holding company  หรือบรรษัทข้ามชาติ  เป็นต้น  เพื่อหาจุดอ่อน  ประเด็นภาษี  ความเสี่ยงทางภาษี  (tax  explosure)  ข้อผิดพลาด  พร้อมเสนอแนะวิธีแก้ไขปัญญาอย่างถูกต้องตามกฎหมาย  เพื่อให้ผู้เรียนเกิดทักษะและมีศักยภาพตามเจตนารมณ์ของหลักสูตร CTA

ตารางเรียนรุ่นที่ 1

** หากมีการเปลี่ยนแปลงกำหนดการเรียน  จะแจ้งให้ทราบผ่านอีเมล์  หรือสอบถามรายละเอียดได้ที่เบอร์ติดต่อผู้ดูแลการเรียนการสอน 086-900-5694 ** สถานที่ ณ The Emerald Hotel Bangkok

ตารางเรียนรุ่นที่ 2

** หากมีการเปลี่ยนแปลงกำหนดการเรียน  จะแจ้งให้ทราบผ่านอีเมล์  หรือสอบถามรายละเอียดได้ที่เบอร์ติดต่อผู้ดูแลการเรียนการสอน 086-900-5694 ** สถานที่ ณ The Emerald Hotel Bangkok

ตารางเรียนรุ่นที่ 13

Read more...

ตารางเรียนรุ่นที่ 14

Download ตารางเรียนรุ่นที่ 14 (2-2564) เป็น pdf คลิกที่นี่

รายละเอียดหลักสูตร

               ตามนโยบายจัดเก็บภาษี ปี 2558 เป็นต้นไป ซึ่งกรมสรรพากรได้เน้นให้มีการ ‘ตรวจสอบภาษี’ อย่างทั่วถึง เพื่อป้องปรามการหลีกเลี่ยงภาษี / เสียภาษีต่ำกว่าความเป็นจริง / เสียภาษีไม่ถูกต้อง / การ (ไม่) ขอคืนภาษีอย่างน่าสังเกต ฯลฯ ทำให้ผู้ประกอบการ & บริษัททุกขนาด มีความต้องการมือสอบทานความถูกต้อง ครบถ้วนของการเสียภาษี และยื่นแบบแสดงรายการภาษีนิติบุคคล ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ เพื่อมิให้ต้องถูกสรรพากรเรียกตรวจภาษี และเสียเบี้ยปรับ เงินเพิ่ม เกิดข้อโต้แย้งและเป็นคดีความ ซึ่งบั่นทอนขวัญ กำลังใจ ในการทำธุรกิจเป็นอย่างยิ่ง

               ดังนั้น ‘โรงเรียนภาษี’ (ภายใต้การรับรองของกระทรวงศึกษาธิการ) จึงได้สร้าง หลักสูตรพิเศษ เพื่องรองรับ “ประกาศนียบัตร CTA” เพื่อพัฒนาคุณภาพ ทักษะ ความรู้ ความสามารถ ของ ‘นักบัญชี’ และ ‘ผู้ปฏิบัติงานด้านภาษี’ เพื่อยกระดับขึ้นเป็น Certified Tax Accountant (CTA) เพื่อรองรับ งานสอบทานภาษี / งานตรวจสอบภาษี / การปฏิบัติทางภาษี / การยื่นแบบชำระภาษี ฯลฯ ของบริษัทห้างร้านทุกขนาด กว่า 500,000 ราย + สาขาของบริษัทต่างประเทศจากการเปิด AEC 2015 นี้ !

ประโชน์ที่ท่านได้รับจาก CTA License

นักบัญชี	(CPA, TA, ผู้ทำบัญชี, สำนักงานบัญชี และนักบัญชีทั่วไป) “ประกาศนียบัตร CTA” ของ ‘โรงเรียนภาษี’ (แห่งแรกและแห่งเดียวในประเทศ) จะทำให้ท่านมีความโดดเด่น (outstanding) เพิ่มความรู้ เพิ่มคุณวุฒิฯ เพิ่มความก้าวหน้า เพิ่มเงิน เพิ่มโอกาส และเพิ่มลูกค้า ฯลฯ ได้อย่างมีนัยสำคัญ !
นายจ้าง	จะมีบุคลากรด้านบัญชีภาษีอากร (Tax Accountants) ชั้นยอด ทำให้สามารถยื่นแบบเสียภาษีต่าง ๆ ได้อย่างถูกต้องประหยัด มั่นใจ ไม่มีความเสี่ยงจากการถูกตรวจสอบ และถูกประเมินภาษี เบี้ยปรับ และเงินเพิ่มอย่างมากมาย ภายหลังจาก การยื่นแบบชำระภาษีไปแล้ว 5 – 10 ปี
ลูกค้า	ในกรณีของสำนักงานบัญชี บริษัทที่ปรึกษาภาษี ฯลฯ การที่ท่านมี CTA จำนวนมากอยู่ในสำนักงาน ฯ ย่อมสามารถสร้างความเชื่อมั่น เพิ่มลูกค้า เพิ่มธุรกิจ เพิ่มรายได้ ได้อย่างโดดเด่น !
กรมสรรพากร	จะลดงานตรวจสอบ ลดข้อโต้แย้งกับผู้เสียภาษี และจะเป็นการเพิ่มความสมัครใจในการเสียภาษี (Tax Consciousness) ได้เป็นอย่างดี !

ศักยภาพของ CTA

ผู้ที่ได้รับประกาศนียบัตร CTA ของ ‘โรงเรียนภาษี’ จะมีความรู้ทักษะความสามารถ และศักยภาพที่เป็นประโยชน์ต่อบริษัทของท่าน ดังนี้

1. ความสามารถ – ด้านภาษีอากร

1. TAX REVIEW & AUDIT สามารถสอบทานความถูกต้อง ของการยื่นแบบแสดงรายการภาษีทุกประเภท อันได้แก่ ภงด.1, 1 ก, 3, 53, 54, 50, 51 ภพ. 30, 36 ภธ. 40 เป็นต้น
   
   
2. สามารถวิเคาระห์ และแก้ไขปัญหาจาก ‘ประเด็นภาษี’ (tax issues) สำคัญต่าง ๆ ในข้อมูลบัญชี เอกสาร หลักฐานของบริษัท เพื่อมิให้ถูกเรียกตรวจสอบ และไม่ถูกเบี้ยปรับ เงินเพิ่ม ที่เป็นสาระสำคัญ
   
   
3. สามารถจัดทำ supporting documents ต่าง ๆ ทางภาษีอากรทุกประเภท ให้ถูกต้องและเป็นที่ยอมรับของกรมสรรพากร อาทิ...
   • CIT : - supporting documents เกี่ยวกับค่ารับรอง (กฎกระทรวง # 143) หนี้สูญ (กฎกระทรวง # 186) ค่าเสื่อมราคา (พรฎ. # 145, 315, 505) การหักรายจ่าย 2 เท่า (พรฎ. # 437) การหักค่าการกุศลสาธารณะสุข (ป.52/2537) เป็นต้น
   • VAT : - ค่าส่งเสริมการขาย (VAT # 40), หนี้สูญ (VAT # 85) การเฉลี่ยภาษีซื้อ (VAT # 29), การออกใบเพิ่มหนี้ / ใบลดหนี้ (VAT 7%) (ม.82/9, 82/10, ป.80/2542) ฯลฯ
   • WHT : - การหัก ณ ที่จ่ายสำหรับประโยชน์เพิ่ม และค่าสวัสดิการพนักงาน / ผู้บริหาร, เหตุผลในการหัก ณ ที่จ่ายในอัตราต่าง ๆ กัน ตาม ทป.4/2528, การได้ BOI เป็นต้น
     
     
4. การจัดทำประมาณการกำไรสุทธิ เพื่อยื่นแบบ ภงด.51 (ภาษีครึ่งปี) และการปรับปรุงกำไรสุทธิ เพื่อยื่นแบบ ภงด. 50  (ภาษีนิติบุคคลสิ้นปี) ได้ถูกต้องครบถ้วน ตามหลักเกณฑ์ของประมวลรัษฎากร
   
   
5. สามารถแยกแยะ ความแตกต่างระหว่าง การบันทึกบัญชี ตามมาตรฐานการบัญชี (TFRS) และการบัญชีภาษีอากร (CIT & VAT) และปฏิบัติให้ถูกต้องทั้ง 2 ระบบของกฎหมาย
   
   
6. สามารถออกเอกสารหลักฐานทางการค้า (invoice, receipt, ใบส่งของ ฯลฯ) และเอกสารหลักฐานทางภาษีอากร (ใบกำกับภาษี, ใบเพิ่มหนี้ / ใบลดหนี้ (VAT 7%), ใบแนบฯ) ได้อย่างถูกต้องลงตัวทั้ง 2 ระบบ ตามหลักเกณฑ์ของกฎหมาย
   
   
7. สามารถบันทึกบัญชีในระบบ VAT และจัดทำสมุด ‘รายงานภาษีจ่าย’ ‘รายงานภาษีซื้อ’‘รายงานการจ่ายอะไหล่โดยไม่คิดมูลค่า’ ได้ถูกต้องตามหลักเกณฑ์แห่งประกาศ VAT # 89, VAT # 104, และ VAT # 202

2. ความสามารถในการรับมอบอำนาจ เมื่อถูกเรียกตรวจภาษี ฯ

1. กรณีถูกตรวจปฏิบัติการ VAT
   
   
   1. เมื่อถูกปฏิบัติการทั่วไป CTA จะสามารถให้การต่อเจ้าหน้าที่ เกี่ยวกับการปฏิบัติถูกต้อง ตามหลักเกณฑ์ของกฎหมาย VAT เช่น การจดทะเบียน, การออกใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ / ใบลดหนี้ (VAT 7%), การจัดทำรายงาน VAT, การยื่นแบบ ภพ. 30, การจดแจ้งเพิ่มเติมต่าง ๆ ตามแบบ ภพ. 09 เป็นต้น
      
      
   2. เมื่อถูกสอบยันใบกำกับภาษี ฯ CTA จะสามารถชี้แจงเกี่ยวกับหลักเกณฑ์ / รายการบังคับ / Tax point ของการออกใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ / ใบลดหนี้ (VAT 7%) ใบแนบ ฯ ได้อย่างถูกต้องตามประมวลรัษฎากร และระเบียบปฏิบัติต่าง ๆ
      
      
   3. กรณีใบกำกับภาษีซื้อ ฯ ซึ่งจะต้องขอคืนถูกต้อง ไม่มีกรณีซื้อต้องห้าม 19 รายการ ไม่มีใบกำกับภาษีปลอม หรือใบกำกับภาษี ซึ่งออกโดยผู้ไม่มีสิทธิ (ซึ่งมีโทษสูง ทั้งทางแพ่งและอาญา) เป็นต้น
      
      
   4. เมื่อถูกตรวจปฏิบัติการสินค้าคงเหลือฯ CTA จะเข้าใจในหลักเกณฑ์ และระบบเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการบันทึก ‘รายงานสินค้าและวัตถุดิบ’ (ซึ่งอาจแตกต่างระหว่างกฎหมาย VAT และ TFRS) และสามารถชี้แจงกรณีสินค้าขาดเกิน สินค้าสูญหาย การยืมสินค้าระหว่างกัน สินค้าระหว่างทาง ส่วนสูญเสียในการผลิตฯ เป็นต้น เพื่อมิให้บริษัทต้องถูกประเมิน VAT 7% เบี้ยปรับ และเงินเพิ่ม
      
      
      
2. เมื่อถูกเรียกตรวจสอบภาษีเงินได้นิติบุคคล
   
   
   1. CTA สามารถกระทบยอดฯ   ระหว่างกำไรสุทธิทางบัญชี (TFRS) และภงด. 50, ความแตกต่างระหว่างรายได้ตามงบการเงิน (TFRS) กับรายรับตามแบบ ภพ. 30 เป็นต้น ซึ่งมักเป็น requirement ของสรรพากรทุกพื้นที่ฯ ทำให้บริษัทไม่ถูกตั้งประเด็นความผิด
      
      
   2. CTA สามารถพิจารณาคัดเลือกเอกสารหลักฐานที่จะส่งมอบต่อเจ้าพนักงานฯ ซึ่งเป็นประโยชน์สูงสุดแก่บริษัทฯ ทำให้ไม่เกิดประเด็นภาษี (tax issues) และไม่เกิดข้อโต้แย้งกับเจ้าพนักงานฯ
      
      
   3. CTA สามารถค้นคว้าแนวคำวินิจฉัย และระเบียบปฏิบัติต่าง ๆ เพื่อ support การปฏิบัติต่าง ๆ ของบริษัทว่าถูกต้อง ทำให้บริษัทหลุดพ้น จากการถูกประเมินภาษี เบี้ยปรับ และเงินเพิ่ม
      
      
   4. CTA สามารถวิเคาระห์ได้ล่วงหน้าและมองเห็นประเด็นภาษี ซึ่งอาจถูกเจ้าพนักงานหยิบยกขึ้นมาประเมินภาษี เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม ทำให้บริษัทสามารถแก้ไขประเด็นปัญหาดังกล่าวได้ทันท่วงที และลดความเสี่ยงทางภาษี (tax exposure) ลงมาได้
      
      
   5. CTA มีองค์ความรู้ที่ดี ในแง่มุมกฎหมายภาษี จึงสามารถ ชี้แจ้ง / ให้การ ต่าง ๆ ที่เป็นประโยชน์สูงสุดต่อบริษัท ทำให้บริษัทหลุดพ้นจากประเด็นความผิดต่าง ๆ และทำให้ยอดเงินภาษีที่ชำระตามแบบ ภงด. 50, ภพ. 30 มีความเสถียร ไม่ต้องถูกประเมินภาษี เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม ย้อนหลัง มากมายจนทำให้กิจการมีปัญหาในภายหลัง

3. ศักยภาพของ CTA  -  ด้านอื่น ๆ

1. CTA สามารถให้คำปรึกษาแนะนำด้านการปฏิบัติทางภาษีอากร ให้แก่ ฝ่ายบัญชี ฝ่ายการเงิน ฝ่ายภาษีอากร ฝ่ายกฎหมาย ฝ่ายคลังสินค้า ฝ่ายขาย ฝ่ายผลิต ฝ่าย logistics ฝ่ายบุคคล ฝ่ายธุรการ เป็นต้น
   
   
2. CTA สามารถสอบทานนความถูกต้องตามควรของการยื่นแบบแสดง รายการภาษีทุกประเภทของบริษัท ทำให้ลดความเสี่ยงจากการปฏิบัติผิดพลาด หรือชำระภาษีขาดเกินอย่างเป็นสาระสำคัญ
   
   
3. CTA สามาถเป็น Tax Controller หรือ จัดตั้งเป็น ‘แผนกภาษี’ ในองค์กรขนาดกลาง และขนาดใหญ่ แยกต่างห่างจากฝ่ายบัญชีการเงิน ทำให้บริษัทมีผู้รับผิดชอบด้านภาษีอากรโดยตรง (เนื่องจากยอดเงินภาษีที่ชำระมีสัดส่วนสูง 35% ของกำไรสุทธิ คือ CIT 20%, WHT เงินปันผล 10% ของ 80 = 8%, VAT 7%)

คณาจารย์ (หลักสูตร CTA)

โครงสร้างหลักสูตร

 
*อ่านรายละเอียดหมวดวิชาได้ ที่นี่

หลักเกณฑ์การได้รับประกาศนียบัตร CTA

1. โครงสร้างหลักสูตรแบ่งเป็น 6 หมวดวิชา 13 วัน
   มีการทดสอบ 4 ครั้ง (ครั้งละ 3 ชั่วโมง)
   
   
2. การได้รับ ‘ประกาศนียบัตร CTA’
   
   • ต้องมีชั่วโมงการเรียนไม่ต่ำกว่า 80%
   • ต้องผ่านการทดสอบทั้ง 4 ครั้ง โดยได้รับคะแนนเฉลี่ยไม่ต่ำกว่า 70% ขึ้นไป

การเรียน การสอน และการนับชั่วโมง CPA, CPD

1. ทุกวิชาสามารถนับชั่วโมงCPA,CPD ได้
   
   
2. การ drop เรียนทำได้ภายในเวลาไม่เกิน 1 ปี
   
   
3. การทดสอบและสอบซ่อม
   • การขาดสอบ จะต้องรอสอบครั้งถัดไป
   • คะแนนทดสอบ สามารถเก็บสะสมได้ไม่เกิน 3 ปี