หมวดวิชา ภาคนิพนธ์ (Term Paper)

ประโยชน์ที่ได้รับ

1. ฝึกปฏิบัติ โดยการหยิบยกกรณีศึกษาต่างๆ มาประยุกต์ใช้ความรู้ทั้งมวลด้านภาษีอากรและธุรกิจการค้าฯ เพื่อวางแผนภาษี/กลยุทธ์ภาษีให้เกิดประโยชน์สูงสุด
2. ได้เรียนรู้กรณีศึกษาของกลุ่มอื่นๆ ในชั้นเรียน ซึ่งมีความแตกต่างจากเราทั้งในแง่ธุรกิจ มุมมอง เทคนิค กลยุทธ์การวางแผนภาษีต่างๆ ที่หลากหลาย (Collaboration & Results)
3. สามารถนำผลลัพธ์ (output) ไปใช้วางแผน (ประหยัด) ภาษีในธุรกิจของตนได้อย่างถูกต้องตามกฎหมาย

CS 401 ภาคนิพนธ์และการเสนอรายงาน (Individual or Group Study)

ให้นักศึกษานำเสนอรายงาน (Term Paper) โดยอาจหยิบยกปัญหาหรือประเด็นที่เกิดขึ้นจริงในบริษัทหรือองค์กรที่ตนทำงานอยู่หรืออาจตั้งกรณีสมมติหรือสัมภาษณ์ / เก็บข้อมูลจากองค์กรหนึ่งใด พร้อมวิเคราะห์และนำเสนอ (หน้าชั้นเรียน) แนวทางการแก้ไขปัญหาหรือวางแผนภาษีอย่างถูกต้องตามหลักกฎหมาย ดังนั้น นักศึกษาแต่ละรุ่นจะได้รับมุมมองที่กว้างและหลากหลาย จากเพื่อนร่วมชั้น/กลุ่มอื่นๆ พร้อมคำชี้แนะทุกๆ project จากอาจารย์ผู้ทรงคุณวุฒิจึงสามารถนำผลลัพธ์ (output) ไปใช้ประโยชน์ได้จริง

หมวดวิชา การบริหารการค้าและการลงทุนตามกรอบความตกลง FTA & AEC

ประโยชน์ที่ได้รับ

1. มีความรู้ ความเข้าใจในโครงสร้าง หลักเกณฑ์ ของการเปิดเขตการค้าเสรีและAEC
2. ศึกษา หลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขของหลักแหล่งกำเนิดสินค้า (Rules of Origin) เพื่อสามารถใช้สิทธิประโยชน์ในการลด/ยกเว้นภาษีศุลกากรสำหรับธุรกรรมการนำเข้า-ส่งออก และการค้าระหว่างประเทศ
3. ศึกษา หลักเกณฑ์ เงื่อนไข และสิทธิประโยชน์ทางภาษีร่วมกันระหว่าง FTA และการวางแผนภาษีตามประมวลรัษฎากร

FTA 101 แหล่งกำเนิดสินค้า (Rules of Origin)

ศึกษาเกี่ยวกับมาตรการที่กำหนดกฎระเบียบแหล่งกำเนิดสินค้า สำหรับธุรกิจการค้าระหว่างประเทศ แนวทางพิจารณาและปัญหาการกำหนดแหล่งกำเนิดสินค้าในการให้สิทธิพิเศษทางศุลกากร ตลอดจนศึกษาขั้นตอน วิธีการ และระเบียบปฏิบัติในการยื่นใบรับรองแหล่งกำเนิดสินค้า (Certificate of Origin) และการยื่นขอรับสิทธิพิเศษทางภาษีศุลกากรขณะนำเข้า ภายใต้ความตกลงต่างๆ เช่น AFTA, FTA เป็นต้น

FTA 102 การบริหารการค้าและการตลาดภายใต้กรอบความตกลง FTA & AEC

ศึกษาหลักการเบื้องต้นเกี่ยวกับภาระภาษีศุลกากรของธุรกิจระหว่างประเทศ การบริหารการค้าและการตลาด บทบาทของภาครัฐและการแทรกแซงทางการค้า การส่งเสริมและการควบคุมตลาด โดยใช้ช่องทางจากการเจรจาการค้าเสรีทั้งในรูปแบบทวิภาคีและพหุภาคี และการวางแผนการใช้สิทธิประโยชน์จาก FTA

FTA 103 ทรัพย์สินทางปัญญากับ FTA

ศึกษาลักษณะของทรัพย์สินทางปัญญารูปแบบต่างๆ ตามข้อตกลงว่าด้วยทรัพย์สินทางปัญญาที่เกี่ยวกับการค้า (The Agreement on Trade Related Aspects of Intellectual Property Rights : TRIPS) อาทิ ลิขสิทธิ์ สิทธิบัตร เครื่องหมายการค้า ความลับทางการค้า ชื่อทางการค้า เป็นต้น โดยศึกษาวิเคราะห์ในเชิงลึกของลิขสิทธิ์ สิทธิบัตร เครื่องหมายการค้า และระบบระงับข้อพิพาท จากการเจรจาการค้าเสรีระหว่างไทยกับสหรัฐอเมริกา ซึ่งอาศัยข้อตกลงเขตการค้าเสรี (Free Trade Agreement -FTA) ฉบับที่สหรัฐอเมริกาลงนามร่วมกับสิงคโปร์เป็นพื้นฐาน

FTA 104 ความตกลงการยอมรับร่วม MRA (Mutual Recognition Arrangement)

ศึกษาเกี่ยวกับหลักการ โครงสร้างประเทศสมาชิก ตลอดจนที่มาของการร่าง MRA ซึ่งเป็นหนึ่งในมาตรการจำกัดการนำเข้าประเภทหนึ่ง (Non-Tariff Barriers : NTBs) ทั้งนี้เพื่อให้ทราบถึงขั้นตอนและวิธีการที่ตกลงร่วมกันในการตรวจรับรองคุณภาพสินค้าที่ต้นทาง อันจะทำให้สามารถวางแผนทางธุรกิจเพื่อให้ได้ใบรับรองผลิตภัณฑ์ดังกล่าว โดยจะศึกษาเป็นกรณีศึกษา เช่น ปัญหาที่เกิดขึ้นระหว่างประเทศไทยกับประเทศอินเดีย และประเทศจีน เป็นต้น

หมวดวิชา การวางแผนภาษี - ธุรกิจระหว่างประเทศ

ประโยชน์ที่ได้รับ

1. เรียนรู้หลักเกณฑ์ และทฤษฎีการวางแผนภาษีระหว่างประเทศ
2. เจาะลึก แนวทางและตัวอย่าง การวางแผนภาษีสำหรับธุรกิจการค้าระหว่างประเทศ, Holding Company, Multinational Corporation, และการใช้สิทธิประโยชน์จากอนุสัญญาภาษีซ้อน เป็นต้น
3. สามารถประยุกต์ใช้ความรู้ แนวทาง เทคนิคต่างๆ ในการวางแผนภาษี/บริหารภาษี ในโลกการค้าเสรี และ AEC เป็นต้น
4. มีความรู้และทักษะในการบริหารและสื่อสารกับที่ปรึกษาภาษี, ฝ่ายภาษีอากร, ฝ่ายบัญชี และฝ่ายบริหารเป็นต้น และสามารถพิจารณาตัดสินใจทางภาษีอากรให้เกิดประโยชน์สูงสุดแก่กิจการของตน

TA 420 ทฤษฎีภาษีอากรระหว่างประเทศ และอนุสัญญาภาษีซ้อน

ศึกษาพื้นฐานเกี่ยวกับกฎหมายภาษีอากรระหว่างประเทศในแง่มุมต่างๆ อันได้แก่ แนวคิดทฤษฎี และโครงสร้างกฎหมายภาษีอากรระหว่างประเทศ ระบบการจัดเก็บภาษีเงินได้ระหว่างประเทศ และแนวทางปฏิบัติทางภาษีของธุรกิจข้ามชาติ ตลอดจนศึกษาหลักการและวิธีปฏิบัติ เพื่อแก้ไขปัญหาภาระภาษีซ้ำซ้อนจากธุรกิจระหว่างประเทศ แนวทางการตีความในแต่ละประเภทเงินได้ (เงินปันผล ผลได้จากทุน กำไรธุรกิจ ค่าบริการส่วนบุคคล ฯลฯ) ของอนุสัญญาภาษีซ้อนที่สำคัญแต่ละฉบับ (เช่น USA, Singapore, Japan, Germany) จากคำวินิจฉัยของกรมสรรพากร และศาลฎีกา และภาระภาษีกรณีอื่นๆ ที่มีความเกี่ยวข้องกับธุรกิจระหว่างประเทศ วิสาหกิจในเครือเดียวกัน และบรรษัทข้ามชาติ

TA 421 Transfer Pricing กับธุรกิจการค้าและบริการระหว่างประเทศ

ศึกษาแนวคิด/หลักการของการวางแผนภาษีโดยการตั้งราคาโอน (Transfer Pricing) ของบรรษัทข้ามชาติ ซึ่งเป็น hot issues ของสรรพากรทุกประเทศทั่วโลก โดยเน้นศึกษาถึงบทบัญญัติต่างๆ ที่เกี่ยวข้อง วิธีการคำนวณ และแนวทางปฏิบัติวิธีการต่างๆ เพื่อพิสูจน์ราคาโอนของกิจการข้ามชาติให้เป็นไปตามราคาตลาด (Arm’s Length Price) อย่างถูกต้อง และเรียนรู้เทคนิคการเตรียมเอกสารเพื่อโต้แย้งราคาโอนที่ถูกต้องกับกรมสรรพากร รวมถึงการเตรียมตัวก่อนเจรจาเพื่อกำหนดราคาเป็นการล่วงหน้า (Advance Pricing Arrangement-APA) โดยศึกษาแยกเป็นแต่ละประเภทธุรกิจ และรายการค้า (transaction) ที่สำคัญและเกี่ยวข้อง

TA 422 กลยุทธ์การวางแผนภาษี สำหรับธุรกิจการค้าระหว่างประเทศ

เรียนรู้กลยุทธ์การวางแผนภาษีสำหรับธุรกิจการค้าระหว่างประเทศ เช่น การวางแผนภาษีกรณีบริษัทไทยไปลงทุนในต่างประเทศ (going abroad) กรณีบริษัทต่างประเทศเข้ามาลงทุนในไทย (doing business in Thailand) ตัวแทนนายหน้าต่างประเทศ และการวางแผนภาษีจากสิทธิประโยชน์ตามอนุสัญญาภาษีซ้อนอย่างมีประสิทธิภาพ และวิธีผสมผสาน เทคนิคการใช้สิทธิประโยชน์แม้เป็นผู้ไม่มีสิทธิในอนุสัญญาภาษีซ้อน (treaty shopping) การใช้แดนกำบังภาษี (tax havens) กลยุทธ์การตั้งราคาโอนภายในกลุ่มบรรษัทข้ามชาติ โดยให้ผู้เรียนได้ทำการศึกษา (case studies) แบบบูรณาการเพื่อให้มีความเข้าใจและเชี่ยวชาญการวางแผนภาษีในแต่ละประเภทธุรกิจการค้าและการลงทุนแบบพหุชาติ

TA 423 สิทธิประโยชน์ทางภาษีจากเขตปลอดอากร, IEAT และคลังสินค้าทัณฑ์บนฯ

ศึกษาและเปรียบเทียบให้เข้าใจถึงสิทธิประโยชน์จากการตั้งโรงงานผลิตสินค้าในเขตเศรษฐกิจพิเศษต่างๆ อาทิ เขตปลอดอากร (Free Zone), เขตประกอบการเสรี (IEAT) และคลังสินค้าทัณฑ์บน เป็นต้น เพื่อให้ทราบถึงหลักเกณฑ์ เงื่อนไข ข้อจำกัดของแต่ละเขตและแต่ละพื้นที่ รวมตลอดถึงความเกี่ยวโยงกับสิทธิประโยชน์จากการได้รับการส่งเสริมการลงทุน (BOI) ข้อดี ข้อเสีย ของการตัดสินใจเข้าไปตั้งโรงงานในแต่ละจุดเหล่านั้น

TA 424 FTA สำหรับธุรกิจนำเข้า-ส่งออก และบรรษัทข้ามชาติ

ศึกษาหลักการเบื้องต้นของสิทธิประโยชน์จากเขตการค้าเสรี (Free Trade Area : FTA) ที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจระหว่างประเทศ การบริหารการค้าและการตลาด บทบาทของภาครัฐ การแทรกแซง และอุปสรรคทางการค้าอันเกี่ยวเนื่องกับภาษี (Tariff Barrier) และอุปสรรคที่ไม่ใช่ภาษี (Non-Tariff Barrier) การส่งเสริมและการควบคุมการตลาดโดยใช้ช่องทางจากการเจรจาการค้าเสรีทั้งในรูปแบบทวิภาคีและพหุภาคีเพื่อเพิ่มศักยภาพการแข่งขันให้แก่ธุรกิจนำเข้า-ส่งออกและบรรษัทข้ามชาติ ให้สามารถวางแผนภาษีให้เหมาะสมและเป็นประโยชน์สูงสุดต่อกิจการในระยะยาว

หมวดวิชา การวางแผนภาษี - ธุรกิจทั่วไป

ประโยชน์ที่ได้รับ

1. เรียนรู้หลักเกณฑ์ และทฤษฎีการวางแผนภาษีที่ชอบด้วยกฎหมาย
2. เจาะลึกแนวทางและตัวอย่างการวางแผนภาษีของธุรกิจหลักๆ อาทิ รับเหมาก่อสร้าง การค้าอสังหาริมทรัพย์ การผลิตสินค้า การให้บริการ การเช่าซื้อและลีสซิ่ง กิจการ BOI เป็นต้น
3. ได้ความรู้ แนวทาง เทคนิคต่างๆ เพื่อประยุกต์ใช้ในการวางแผนภาษีสำหรับกิจการของตน
4. มีความรู้และทักษะในการบริหารและสื่อสารกับที่ปรึกษาภาษี, ฝ่ายภาษีอากร, ฝ่ายบัญชี และฝ่ายบริหารเป็นต้น และสามารถพิจารณาตัดสินใจทางภาษีอากรให้เกิดประโยชน์สูงสุดแก่กิจการของตน

TA 410 การวางแผนภาษี - กิจการ BOI

ศึกษาถึงหลักเกณฑ์การคำนวณรายได้ รายจ่าย ของกิจการที่ได้รับส่งเสริมการลงทุน (BOI) ตามประกาศกรมสรรพากร ลว.5 ก.พ. 2530 รวมถึงกรณีประกอบกิจการปนกันทั้ง 2 ประเภท BOI/Non-BOI กรณีได้รับการส่งเสริมหลายบัตร (โครงการ) ปัญหาทางปฏิบัติและแนวคำวินิจฉัยที่สำคัญ รวมตลอดถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม การส่งออกทางอ้อม คลังสินค้าทัณฑ์บน เขตปลอดอากร และเขตอุตสาหกรรมส่งออก (EPZ) และแนวทางในการวางแผนภาษีที่เหมาะสมตามนโยบายและยุทธศาสตร์ (ใหม่) ของ BOI

TA 411 การวางแผนภาษี - กิจการรับเหมาก่อสร้าง / ค้าอสังหาริมทรัพย์

ศึกษาหลักเกณฑ์และความแตกต่างของการคำนวณกำไรสุทธิตามมาตรฐานการบัญชี (TFRS) และประมวลรัษฎากร อาทิ วิธี ‘percentage of completion’ และวิธี ‘completed contract’ ซึ่งมีผลกระทบต่อภาษีเงินได้นิติบุคคล, VAT, ภาษีธุรกิจเฉพาะ และภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย และเรียนรู้วิธีวางแผนภาษีของกิจการทั้งสองประเภท อาทิ การจัดหน่วยภาษี, joint venture, การ takeover, cross-border takeover เป็นต้น ทำให้ผู้เรียนสามารถนำความรู้ แนวทาง กลยุทธ์ต่างๆ ไปประยุกต์ใช้ให้เกิดประโยชน์สูงสุดแก่กิจการของตนได้อย่างถูกต้องตามกฎหมาย

TA 412 การวางแผนภาษี - กิจการเช่าซื้อ / สถาบันการเงิน

ศึกษาหลักเกณฑ์และปัญหาภาษีอากรที่เกี่ยวข้องกับกิจการเช่าซื้อ leasing การขายผ่อนชำระ และสถาบันการเงิน การคำนวณรายได้หรือกำไร ตามงวดที่ถึงกำหนดชำระที่สรรพากรยอมรับ (ทป.1/2528) ปัญหาดอกผลเช่าซื้อและภาษีธุรกิจเฉพาะของกิจการธนาคารและสถาบันการเงินวิธี stop accrued กรณีลูกค้าขาดส่งเงินงวด การประกอบการเยี่ยงธนาคารพาณิชย์ หนี้สูญ / หนี้เสีย กิจการเฉพาะที่เกี่ยว / ไม่เกี่ยวเนื่องกับกิจการที่อยู่ในบังคับต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ และแนวทางในการวางแผนภาษีที่เหมาะสมเพื่อรองรับ AEC ของกิจการดังกล่าว

TA 413 การวางแผนภาษี - ธุรกิจผลิตสินค้า

เรียนรู้กลยุทธ์การวางแผนภาษีของธุรกิจผลิตสินค้าทั้งในระบบภาษีการค้า (เดิม) และในยุค VAT (ปัจจุบัน) อาทิ วิธีจัดหน่วยภาษี การแยก/รวมกิจการ การควบโอนกิจการ (mergers & acquisitions) เป็นต้น การประกอบกิจการในเขตเศรษฐกิจพิเศษต่างๆ เช่น คลังสินค้าทัณฑ์บน เขตปลอดอากร (Free Zone) เขตประกอบการเสรี (IEAT) ฯลฯ และสิทธิประโยชน์จากเขตเศรษฐกิจพิเศษในต่างประเทศ เช่น จีน เวียดนาม เป็นต้น รวมตลอดถึงกลยุทธ์ภาษีของ SME และบรรษัทข้ามชาติ ซึ่งมีธุรกรรมการค้าระหว่างประเทศ

TA 414 การวางแผนภาษี - ธุรกิจบริการ

เรียนรู้ภาระภาษีของกิจการให้บริการ อาทิ ภาษีเงินได้นิติบุคคล, ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย, VAT, อากรแสตมป์ เป็นต้น กรณีศึกษาแนวทางการวางแผนภาษีของธุรกิจทั่วไป เช่น โรงแรม การให้เช่าอพาร์ทเม้นท์ ธุรกิจบันเทิง/ท่องเที่ยว ธุรกิจโฆษณา ร้านอาหารและภัตตาคาร การรับจ้างทำของ กิจการสนามกอล์ฟ แฟรนไชส์ เป็นต้น และกลยุทธ์การวางแผนภาษีของธุรกิจบริการขนาดใหญ่ซึ่งมีเครือข่ายระหว่างประเทศ

หมวดวิชา ฝึกปฏิบัติการเพื่อเตรียมสู่ผู้จัดการแผนกภาษี (Workshop for Tax Manager)

ประโยชน์ที่ได้รับ

1. เจาะลึกปัญหาทางปฏิบัติของแผนกภาษีอากร อาทิ

• การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย เงินเดือน ค่าจ้างและสวัสดิการต่างๆ ของพนักงาน
• การส่งเสริมการขาย (ลด แลก แจก แถม)
• วิธีปรับปรุงการคำนวนกำไรสุทธิทางบัญชีให้เป็นกำไรสุทธิทางภาษี
• วิธีจัดทำปรมาณการกำไรสุทธิ เพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปีในกรณีต่างๆ

2. เรียนรู้วิธีสอบทานระบบภาษีและความถูกต้องของการเสียภาษีอากรประเภทต่างๆ (Tax Review & Audit)
3. การจัดทำกระดาษทำการ และเอกสารหลักฐานทางภาษีประเภทต่างๆ ที่สรรพากรยอมรับ (working sheets and related supporting documents) เช่น ค่ารับรอง, ค่าสวัสดิการพนักงาน, ค่าส่งเสริมการขาย, การหักรายจ่าย 2 เท่า, ความแตกต่างระหว่างหลักการบัญชี และภาษีอากร เป็นต้น
4. สามารถสื่อสารควบคุมสั่งการและตัดสินใจ ในระดับการปฏิบัติทางภาษีอากรกับฝ่ายบัญชีการเงิน สำนักงานบัญชี ผู้สอบบัญชี เป็นต้น

TA 301 การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย สำหรับเงินเดือน ค่าจ้าง และสวัสดิการพนักงาน

ศึกษาหลักเกณฑ์การจำแนกองค์ประกอบของเงินได้ของพนักงานในรูปแบบต่างๆ ว่ากรณีใดถือ/ไม่ถือเป็นประโยชน์เพิ่ม (fringe benefits) และสวัสดิการในรูปแบบใดที่ต้องเสียภาษี/ยกเว้นภาษี โดยยกกรณีศึกษา (case studies) ต่างๆ และปัญหาของผู้เรียนมาวิเคราะห์และฝึกปฏิบัติ (workshop) ทำให้ผู้เข้าเรียนสามารถนำผลสรุปไปใช้ในองค์กรของตนได้อย่างถูกต้องตามกฎหมาย

TA 302 วิธีจัดทำประมาณการกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี

ศึกษาแนวคิดและหลักเกณฑ์การจัดทำประมาณการกำไรสุทธิ เพื่อยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 ให้ถูกต้อง โดยไม่เสียเงินเพิ่ม 20% ตามมาตรา 67 ตรี แห่งประมวลรัษฎากร โดยเฉพาะในกรณีที่เกิดความไม่แน่นอนและผันผวนของเหตุการณ์ต่างๆ ในอนาคตนั้น บริษัททั้งหลายควรชำระภาษีอย่างไร และจัดเตรียมข้อมูลใดบ้างเพื่อชี้แจงต่อเจ้าพนักงานว่าเป็นเหตุผลอันสมควร

TA 303 Tax Review & Audit พร้อมวิธีจัดทำกระดาษทำการทางภาษีอากร

เรียนรู้วิธีสอบทานความถูกต้องตามควรของการวางระบบบัญชีภาษีอากรของกิจการ เพื่อให้มั่นใจว่ากิจการมีการวางโครงสร้างการเสียภาษีอย่างถูกต้อง ปฏิบัติถูกต้อง เข้าใจกฎหมายภาษีถูกต้อง เสียภาษีอากรทุกประเภทอย่างถูกต้องและประหยัด รวมตลอดถึงระบบเอกสารหลักฐานและกระดาษทำการต่างๆ ที่ครบถ้วนสมบูรณ์ มีความพร้อมที่จะรับมือการถูกเรียกตรวจสอบภาษีอากรทุกประเภท

TA 304 แนวปฏิบัติภาระภาษีจากการส่งเสริมการขาย

เรียนรู้ภาระภาษีจากการส่งเสริมการขายในรูปแบบต่างๆ (ลด แลก แจก แถม) การส่งเสริมการขายเชิงซ้อน promotion ร่วมกัน เป็นต้น ซึ่งจะเกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย VAT และภาษีธุรกิจเฉพาะ ซึ่งล้วนมีแง่มุมและประเด็นภาษีที่ซับซ้อนหลากหลาย

TA 305 การปรับปรุงกำไรสุทธิเพื่อยื่นแบบภงด.50 (ภาคปฏิบัติ)

จำลองแบบฝึกหัดจากประเด็นความผิดพลาดที่มักตรวจพบในการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ของบริษัทต่างๆ เช่น บรรษัทข้ามชาติ วิสาหกิจในประเทศขนาดใหญ่ และกิจการ SMEs เป็นต้น รวมถึงกรณีที่กฎหมายลูก และแนวปฏิบัติมีความซับซ้อน อาทิ หนี้สูญ ค่าเสื่อมราคา ค่ารับรอง ค่าการกุศลสาธารณะ การส่งเสริมการขาย การหักรายจ่าย 2 เท่า เป็นต้น

TA 306 กรณีศึกษาสำหรับธุรกิจนำเข้าและส่งออก

เรียนรู้ภาระภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย และอนุสัญญาภาษีซ้อน สำหรับธุรกรรมการนำเข้าส่งออก การรับจ่ายเงินระหว่างประเทศ และการออกเอกสารหลักฐานทางภาษีอากร เช่น ใบกำกับภาษี หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย เป็นต้น รวมตลอดถึงแนวปฏิบัติทางภาษีจากการติดต่อค้าขายกับผู้ประกอบการในเขตปลอดอากร เขตประกอบการเสรีฯ เป็นต้น

หมวดวิชา การบัญชีภาษีอากร (Tax Accounting & Implementation)

ประโยชน์ที่ได้รับ

1. มีความรู้ความเข้าใจเกี่ยวกับการปฏิบัติทางภาษีอากรอาทิ

• หลักเกณฑ์ วิธีการและเงื่อนไขการหักค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินประเภทต่างๆ
• หลักเกณฑ์การคำนวนต้นทุนขาย, การตรวจนับและการตีราคาและการทำลายสินค้าคงเหลือ
• หลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไข การออกใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้ และการจัดทำรายงาน VAT ฯลฯ
• การปรับปรุงกำไรสุทธิทางบัญชี ให้เป็นกำไรสุทธิทางภาษี
• วิธีประมาณการกำไรสุทธิ เพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี
• หลักเกณฑ์การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย

2. มีความรู้ความเข้าใจเกี่ยวกับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีต่างๆ อาทิ ภงด.1, 1ก, 3, 50, 51, 53, 54, ภพ.30, ภธ.40 เป็นต้น
3. กรณีศึกษาเกี่ยวกับประเด็นภาษีอากรประเภทต่างๆ พร้อมวิธีแก้ไข เช่น รายจ่ายต้องห้าม, ภาษีซื้อต้องห้าม, วิธีรับรู้รายได้สำหรับธุรกิจต่างๆ, วิธีรออกใบแทนและการยกเลิกใบกำกับภาษี เป็นต้น
4. กรณีศึกษาเกี่ยวกับประเด็นความผิดพร้อมวิธีแก้ไขปัญหาสำหรับภาษีอากรประเภทต่างๆ

AC 201 การบัญชีภาษีอากร-ทรัพย์สิน

ศึกษาความแตกต่างระหว่างหลักการบัญชีทรัพย์สินตามมาตรฐานการบัญชี (TFRS) กับ ประมวลรัษฎากร (Tax Accounting) ความแตกต่างระหว่างรายจ่ายฝ่ายทุน (capital expenditures) และรายจ่ายเพื่อหากำไร (revenue expenditures) การได้มา / การหักค่าเสื่อมราคา / ทรัพย์สินชำรุด เลิกใช้ ตัดจำหน่าย / การซ่อมบำรุง / การโอน ขาย ทำลาย และบริจาคทรัพย์สิน ฯลฯ หลักเกณฑ์การคำนวนค่าเสื่อมราคาตามพระราชกฤษฎีกา#145 ปัญหา ประเด็นภาษี และกรณีศึกษาที่สำคัญ

AC 202 การบัญชีภาษีอากร-ต้นทุนอุตสาหกรรม & สินค้าคงเหลือ

ศึกษาถึงความเกี่ยวโยงของระบบบัญชีต้นทุนของอุตสาหกรรมการผลิตสินค้า อันได้แก่ ต้นทุนงานสั่งทำต้นทุนช่วง ต้นทุนมาตรฐานกับการคำนวณต้นทุนการผลิต และต้นทุนขายตามประมวลรัษฎากร แนวปฏิบัติเกี่ยวกับสินค้าคงเหลือ อาทิ สินค้าขาดหาย สินค้าเสื่อมคุณภาพ หมดอายุ ล้าสมัย การทำลายสินค้า การตีราคาสินค้า การลดแลกแจกแถมสินค้า (sales promotion) ซึ่งมีแง่มุมที่แตกต่างระหว่างภาษีเงินได้นิติบุคคล / VAT / และหลักการบัญชี (TFRS)

AC 203 การบัญชีภาษีเงินได้นิติบุคคล

ศึกษาถึงความแตกต่างระหว่างการคำนวณกำไรสุทธิทางบัญชี (TFRS) และกำไรสุทธิทางภาษี (taxable profits and losses) อาทิ เกณฑ์สิทธิ (ม.65) กับเกณฑ์คงค้าง (Accrual Basis - TFRS) หลักเกณฑ์การคำนวณกำไรสุทธิทางภาษีตามมาตรา 65 ทวิ (1)-(14) และรายจ่ายต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี(1)-(20) กรณีศึกษาประเด็นปัญหาทางปฏิบัติและแนวคำวินิจฉัยที่สำคัญ

AC 204 การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม

ศึกษาแนวปฏิบัติเกี่ยวกับใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้ และการออกเอกสารด้วยระบบ computer วิธีแก้ปัญหากรณีออกใบกำกับภาษีผิดพลาด ภาษีซื้อต้องห้ามฯการจัดทำรายงานและวิธีจัดเก็บเอกสารหลักฐานต่างๆ ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม หลักเกณฑ์เฉลี่ยภาษีซื้อ กรณีศึกษา ปัญหาทางปฏิบัติ และแนวคำวินิจฉัยที่สำคัญ

AC 205 สัมมนา-การบัญชีภาษีอากร

เป็นการสัมมนาจากกรณีศึกษา (case studies) ต่างๆ ซึ่งมักปฏิบัติผิดพลาด/เข้าใจผิดและเกิดข้อโต้แย้งกับเจ้าพนักงานอยู่เสมอ และศึกษาถึงความเชื่อมระหว่างการปฏิบัติทางบัญชีการเงิน (TFRS) กับ ภาษีเงินได้นิติบุคคล/ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย/VAT/และภาษีธุรกิจเฉพาะ ซึ่งจะเป็นประโยชน์ให้ผู้เรียนสามารถแก้ไขปัญหาการปฏิบัติทางบัญชีและภาษีอากรได้อย่างลงตัว

หมวดวิชา กฎหมายภาษี: แนวคิด หลักการ และการประยุกต์ใช้กฎหมาย

ประโยชน์ที่ได้รับ

1. มีความรู้ความเข้าใจหลักเกณฑ์ของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, ภาษีเงินได้นิติบุคคล, ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย, VAT, ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์
2. สามารถใช้เปิดใช้กฎหมายภาษีอากรตามประมวลรัษฎากร
3. สามารถค้นหาคำตอบ (เบื้องต้น) ในประเด็นภาษีต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานหรือธุรกิจการค้าของตน
4. มีความรู้ความเข้าใจ เกี่ยวกับกระบวนการปฏิบัติทางภาษีอากรตามประมวลรัษฎากร เช่น หน้าที่การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย, การยื่นแบบ, ความสำคัญของการออกเอกสาร (เช่น ใบกำกับภาษี, ใบเพิ่มหนี้, ใบลดหนี้และการจัดทำรายงาน VAT), การปิดอากรแสตมป์ เป็นต้น
5. สามารถสื่อสารกับเจ้าหน้าที่บัญชีการเงิน/สำนักงานบัญชี/ผู้สอบบัญชี ซึ่งมีหน้าที่ปฏิบัติงานเกี่ยวกับภาษีอากร
6. ได้เรียนรู้กรณีศึกษาเกี่ยวกับประเด็นการค้าที่มีประเด็นปัญหาทางภาษี และวิธีแก้ไขปัญหาดังกล่าว
7. ได้ทราบถึงสิทธิประโยชน์ทางภาษีอากรตามประมวลรัษฎากรเพื่อช่วยในการประหยัดภาษีของตน

LW 201 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ศึกษาหลักเกณฑ์การจัดเก็บภาษีเงินได้ตามหลักแหล่งเงินได้ (Source Rule) และหลักถิ่นที่อยู่ (Residence Rule) และโครงสร้างการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามประมวลรัษฎากรของไทย อันได้แก่ การจำแนกประเภทเงินได้พึงประเมิน การยกเว้นภาษีเงินได้ หลักเกณฑ์การหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน สิทธิประโยชน์ต่างๆ ในการลดภาระภาษี และการคำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปีและสิ้นปี

LW 202 ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย

ศึกษาถึงโครงสร้างแนวคิดและหลักเกณฑ์ของภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายทั้งระบบ กรณีใดต้องหัก/ไม่หักภาษี ณ ที่จ่าย และการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ทป.4/2528, ทป.101/2544 อาทิ ค่าจ้างทำของค่าขนส่ง ค่าโฆษณา การประกวดแข่งขัน/ชิงโชคค่าบริการ ค่าส่งเสริมการขาย ค่าลิขสิทธิ์ และความเกี่ยวโยงของแนวปฏิบัติระหว่าง VAT และภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย

LW 203 ภาษีเงินได้นิติบุคคล

ศึกษาหลักเกณฑ์การจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคล หลักแหล่งเงินได้ (Source Rule) หลักถิ่นที่อยู่ (Residence Rule) โครงสร้างการจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลตามประมวลรัษฎากร อาทิ หลักเกณฑ์การคำนวนรายได้รายจ่ายตามเกณฑ์สิทธิ เงื่อนไขการคำนวนกำไรสุทธิ (taxable profits) รายจ่ายต้องห้ามฯ สิทธิประโยชน์ทางภาษี การยกเว้นภาษี การชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปีและสิ้นปี

LW 204 กฎหมายภาษีเปรียบเทียบ

อธิบายเปรียบเทียบหลักเกณฑ์การจัดเก็บภาษีทางตรงและภาษีทางอ้อมของประเทศที่พัฒนาแล้ว เทียบกับประเทศอุตสาหกรรมใหม่ในเอเชีย และประเทศกำลังพัฒนา รวมถึงประเทศในกลุ่มอาเซียน (AEC) เพื่อให้เห็นถึงจุดต่าง ข้อด้อย และแนวทางที่ควรจะเป็นสำหรับประเทศไทย

LW 205 ภาษีมูลค่าเพิ่ม ธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์

ศึกษาหลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำมาใช้ในประเทศไทย ความสัมพันธ์ของภาษีมูลค่าเพิ่มกับการค้าระหว่างประเทศ โครงสร้างภาษีมูลค่าเพิ่มตามประมวลรัษฎากร ปัญหาและระเบียบปฏิบัติ สิทธิประโยชน์และการวางแผนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ศึกษาหลักเกณฑ์การจัดเก็บภาษีธุรกิจเฉพาะ (Specific Business Tax (SBT)) ตามประมวลรัษฎากร ปัญหา และแนวคำวินิจฉัยที่สำคัญ

ศึกษาถึงลักษณะตราสารที่ต้องเสียอากรแสตมป์ ผู้มีหน้าที่เสียอากรแสตมป์ การยกเว้นและวิธีเสียอากรแสตมป์ กรณีศึกษาปัญหาทางปฏิบัติเกี่ยวกับอากรแสตมป์

LW 206 สัมมนา-กฎหมายภาษี

เป็นการสัมมนาเพื่อสรุปกฎหมายภาษีเงินได้ (บุคคลธรรมดา/นิติบุคคล) VAT ภาษีธุรกิจเฉพาะ และภาษีหัก ณ ที่จ่าย ว่ามีความเกี่ยวโยงกันอย่างไร และในภาพรวมจะนำไปประยุกต์ใช้ให้เกิดประโยชน์สูงสุดแก่ธุรกิจการค้าและการลงทุนของกิจการได้อย่างไร

LW 207 สัญญาธุรกิจเพื่อสิทธิประโยชน์ทางภาษีอากร

ศึกษาถึงความสัมพันธ์ระหว่างสัญญาธุรกิจในรูปแบบต่างๆ กับภาระภาษีอากร เช่น สัญญาจ้างทำของ เช่าซื้อลิสซิ่งสัญญาซื้อขาย สัญญาลิขสิทธิ์ สัญญาว่าจ้างให้ความช่วยเหลือทางเทคนิค เป็นต้น เพื่อให้เกิดมุมมองและเข้าใจถึงแง่มุมต่างๆ ของการทำสัญญาที่จะมีผลต่อการตีความจำแนกธุรกรรมให้เกิดภาระภาษีอากรที่แตกต่างกันได้อย่างไร และองค์กรต่างๆ จะอาศัยเทคนิคของการทำสัญญา เพื่อให้ได้สิทธิประโยชน์สูงสุดทางภาษีอากรได้อย่างไร

หมวดวิชาโครงสร้างและทฤษฎีภาษีอากร

TA 101 หลักเกณฑ์ภาษีสากล VS ประเทศไทย

อธิบายหลักเกณฑ์การจัดเก็บภาษีตามหลักสากล ความสำคัญของแหล่งเงินได้และถิ่นที่อยู่เพื่อการรัษฎากร การขจัดความซ้ำซ้อนของภาระภาษีเงินได้ และเปรียบเทียบหลักเกณฑ์การจัดเก็บภาษีเงินได้ของประเทศไทยกับต่างประเทศและประเทศในประชาคมเศรษฐกิจอาเซียน (AEC)

TA 102 ความรู้ทั่วไปเกี่ยวกับ WTO, AFTA, FTA & AEC

ศึกษาเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ และหลักการสำคัญของ WTO ประเทศสมาชิก ตลอดจนความตกลงต่างๆ ที่สำคัญภายใต้กรอบ WTO เช่น ความตกลงทั่วไปว่าด้วยพิกัดอัตราศุลกากรและการค้า (Generally Agreement on Tariff and Trade (GATT)) ความตกลงทั่วไปว่าด้วยการค้าบริการ (GATS) ความตกลงว่าด้วยสิทธิในทรัพย์สินทางปัญญาที่เกี่ยวกับการค้า (TRIPS) เป็นต้น ตลอดจนศึกษาเรื่องการรวมกลุ่มทางการค้าโดยการตั้งเขตการค้าเสรี (Free Trade Area (FTA)) หลักการและวัตถุประสงค์ของเขตการค้าเสรีอาเซียน (ASEAN Free Trade Area; AFTA) และ AEC