E02: Tax & Business Planning for AEC

‘ต้นทุนภาษี’ เป็นปัจจัยสำคัญอย่างหนึ่งในการเพิ่ม / ลด ศักยภาพการแข่งขัน ... โดยเฉพาะเมื่อเปิด AEC 2015 (31 ธันวาคม 2558 นี้แล้ว !) … ภาษิตที่ว่านี้ จะเริ่มเป็นจริงแน่นอน ! …

• ‘ปลาใหญ่’ ย่อมกิน ‘ปลาเล็ก’
  
  
• ผู้ที่แข็งแรงกว่าเท่านั้น ที่จะดำรงธุรกิจต่อไปได้อย่างมั่นคง ท่ามกลางกระแสโลกาภิวัตน์อันเชี่ยวกรากนี้ ! (Survival of the Fittest)
  
  
• ‘Responsive to Change’ (การปรับตัว / ปรับกลยุทธ์การค้า & กลยุทธ์ภาษี) ... ก็เป็นหัวใจสำคัญในการต่อสู้กับวิกฤติ (คู่แข่ง 10 ชาติ) และคว้าโอกาส (รวย) จากประชากร 530 ล้านคน ของ 10 ชาติ ACE 2015

‘โรงเรียนภาษี’ จึงใคร่ขอเรียนเชิญ ‘ผู้ประกอบการ’ (Entrepreneur) ทุกระดับ ทุกประเภทธุรกิจ เข้ามาร่วมเรียนรู้‘108 กลยุทธ์ การประหยัดภาษี’ (อย่างถูกต้องตามกฎหมาย) ... เพื่อเตรียมการณ์วางแผนรับมือคลื่น ‘วิกฤติ & โอกาส’ อันมหาศาล ซึ่ง 100 ปี จึงจะมีปรากฎการณ์เช่นนี้สักครั้งหนึ่งในชีวิต !

Highlights

1. กรณี MK Suki ต้องการขยายตลาดไปยังกัมปูชาและลาว ควรวางแผนกลยุทธ์ภาษีและธุรกิจอย่างไร
   
   
2. กรณีผู้ประกอบการ SME จะสามารถใช้สิทธิประโยชน์จากภาษีไทย และ FTA อย่างไร ให้ลงตัวกับธุรกิจและการแข่งขันจากคู่แข่งใน AEC
   
   
3. ผู้นำเข้า/ส่งออก จะใช้สิทธิของแหล่งกำเนิดสินค้า (Rule of Origin) อย่างไรให้สามารถแข่งขันได้ในระยะยาว
   
   
4. โอกาสและความเป็นไปได้ในการย้ายฐานการผลิตเพื่อใช้สิทธิจาก FTA & AEC กรณีคู่ค้าอยู่ในภูมิภาคเช่น ASEAN+3, ASEAN+6 ฯลฯ
   
   
5. โอกาสขยายพันธมิตรธุรกิจและการค้าเพื่อขยายตลาดสู่ประชากร AEC กว่า 530 ล้านคน
   
   
6. การตั้ง Holding Company ใน Singapore จะช่วยประหยัดภาษีของผู้ถือหุ้น (Shareholders) ได้อย่างไร
   
   
7. Multinational Company ควรจัดหน่วยภาษี (Tax Entity) และโครงสร้างผู้ถือหุ้น (Shareholder Structure) อย่างไรให้ได้ Net Take-Home Money สูงสุด

ประโยชน์ที่ท่านจะได้รับ

1. เรียนรู้ 108 กลยุทธ์ / กลวิธี ประหยัดภาษี (อย่างถูกกฎหมาย) จาก 2 ผู้ทรงคุณวุฒิด้านภาษีอากรของประเทศไทย !
   
   
2. Collaboration & Results … แลกเปลี่ยนมุมมองกลวิธี ประสบการณ์ ฯลฯ จากเพื่อนร่วมชั้น ซึ่งมาจากหลากหลายธุรกิจการค้า ซึ่งเคยมี / เคยพบ / เคยประสบความล้มเหลว และความสำเร็จจากคลื่นการค้าเสรี (FTA & AEC)
   
   
3. สามารถนำความรู้ / มุมมอง / กรณีศึกษาต่าง ๆ ไปใช้ใน การวางแผนภาษี ให้สอดคล้องกับปรับ กลยุทธ์การค้า เพื่อรองรับวิกฤต & โอกาสจาก AEC 2015 อย่างได้ผล

เนื้อหาการอบรมสัมมนา (หลักสูตร 1 วัน)

1. ภาพรวมภาระภาษี จาก AEC 2019
   
   
   • ความแตกต่างของโครงสร้างภาษีของ 10 ชาติ อาเซียน มีผลต่อภาระภาษี & ศักยภาพการแข่งขัน อย่างไร ?
     
     
   • โครงสร้างภาษีของไทย ซึ่งได้เปรียบ / เสียเปรียบ อยู่นั้น จะมีวิธีปรับกลยุทธ์การค้า / การลงทุน / กลยุทธ์ภาษี ได้อย่างไรให้อยู่รอด / ไม่เสียเปรียบ ต่อคลื่นการแข่ขันจาก AEC 2019
     
     
2. กลยุทธ์ธุรกิจ & ภาษี ... เพื่อรับมือการรุกเข้ามาของ AEC
   
   
   • การใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี ตามประมวลรัษฎากรของไทย ... เพื่อช่วยประหยัดภาษี
   • การจัดหน่วยภาษี ... เพื่อลดภาระภาษีของกิจการ
   • การจัดธุรกรรมการค้า ... เพื่อประหยัดภาษี
   • การวางแผนภาษี ... ผ่านนิติกรรมสัญญาทางธุรกิจ
   • การวางแผนภาษี ... ผ่านกระบวนทางบัญชี
     
     
3. กลยุทธ์ธุรกิจ & ภาษี ... กรณีบริษัทไทยรุกสู่เวทีโลก
   
   
   • การใช้สิทธิประโยชน์จากอนุสัญญาภาษีซ้อน ... เพื่อประหยัดภาษี
   • การจัดหน่วยภาษี สำหรับธุรกรรมการค้าระหว่างประเทศ (cross border tax planning & strategy)
     : - Base Company, Conduit Company, Holding Company, Joint Venture, Multinational Corporation, etc.
   • Tax Haven : -Legal : Ethic : Tax Benefit : Anti – Avoidance Rules
   • Tax Planning through E-Commerce
     
     
4. กรณีศึกษา (Case studies)
   
   
5. ถาม – ตอบปัญหา (กรุณาส่งคำถาม ของท่านล่วงหน้า เพื่อให้วิทยากร ชี้แนะให้ตรงกับปัญหาของท่าน)

1. สิทธิประโยชน์ทางภาษีจากเขตเศรษฐกิจพิเศษต่าง ๆ
   • เขตประกอบการเสรี (IEAT), Free Zone, Bonded Warehouse, BOI, etc
     
     
2. ช่องทางการค้า การลงทุน และ logistics จาก AEC & FTA
   
   
3. กลยุทธ์ และแนวทางปรับตัวของธุรกิจที่แข่งขันไม่ได้
   
   
4. โอกาสทางการค้าและการตลาดจาก AEC & FTA, ASEAN+3, ASEAN+6
   
   
5. กรณีศึกษา (Case studies) ที่น่าสนใจ & ถาม – ตอบปัญหา

วิทยากร (ผู้ทรงคุณวุฒิ)

1. อาจารย์ อมรศักดิ์ พงศ์พศุตม์

‘หมอภาษี’ และผู้อำนวยการโรงเรียนภาษี ซึ่งคร่ำหวอดอยู่ในแวดวงภาษีอากรกว่า 30 ปี โดยเป็นอาจารย์ในระดับปริญญาโทด้านการวางแผนภาษีของมหาวิทยาลัยชั้นนำ และเป็นที่ปรึกษาให้แก่บรรษัทข้ามชาติ นิติบุคคลไทย และต่างประเทศชั้นนำกว่า 25 ปี

2. อาจารย์ สายัณห์ จันทร์วิภาสวงศ์

ท่านเป็นประธานอนุกรรมาธิการปฏิรูปโครงสร้างพื้นฐานและโลจิสติกส์สภาปฏิรูปแห่งชาติและเป็นประธานกรรมการ บริษัท EBCI ซึ่งมีประสบการณ์ และเชี่ยวชาญด้านการค้าระหว่างประเทศ Logistics & Supply Chain และการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีระหว่างประเทศ กว่า 40 ปี

“ภาษีมรดก” คาดว่าจะมีผลบังคับใช้ ตั้งแต่กลางปี 2558 เป็นต้นไป โดยให้กรมสรรพากรเป็นผู้มีหน้าที่จัดเก็บ

“ภาษีมรดก” (กรณีเจ้ามรดกเสียชีวิต) และ “ภาษีการให้” (กรณีเจ้ามรดกยังมีชีวิต) จะส่งผลกว้างขวางทั้งชนชั้นกลาง เศรษฐี และมหาเศรษฐี ซึ่งมีทรัพย์สินรวมกันเกิน 50 ล้านบาทขึ้นไป ดังนั้นจึงควรต้องเตรียมตัว เตรียมการณ์ให้ถูกต้องถูกทาง โดยเฉพาะผู้ประกอบการ หรือผู้ที่มีบ้านพักอาศัยย่านธุรกิจหรือใจกลางเมือง หรือมีเงินฝาก หรือ แก้ว แหวน เงิน ทอง เต็มบ้าน ฯลฯ

หลักสูตรนี้จะชี้แนะวิธีวางแผนภาษีอย่างถูกต้องตามกฎหมาย เพื่อเตรียมตัวรองรับกฎหมายฉบับนี้

หัวข้อสัมมนา

1. อธิบายหลักเกณฑ์และเงื่อนไขของกฎหมาย “ภาษีมรดก” และ “ภาษีการให้”
2. ทรัพย์สินใดที่เข้า / ไม่เข้าข่าย ที่ต้องเสียภาษีมรดก
3. การวางแผนภาษี “ภาษีมรดก” และ “ภาษีการให้” อาทิ
   • ทรัพย์สินใน / นอกประเทศไทย
   • ทรัพย์ประเภทสังหาริมทรัพย์ / อสังหาริมทรัพย์
   • ทรัพย์สินประเภทหุ้น พันธบัตร หลักทรัพย์ ฯลฯ
   • กรณีเจ้ามรดกมีบุตรหลายคน
4. บทกำหนดโทษ กรณีหลีกเลี่ยง “ภาษีมรดก” และ “ภาษีการให้”
5. กรณีผู้รับมรดกมีเงินได้หลายประเภท เช่น เงินเดือน เงินปันผล วิชาชีพอิสระ ฯลฯ จะวางแผนภาษีอย่างไร?
6. ถาม – ตอบปัญหา (กรุณาส่งคำถามล่วงหน้า เพื่อให้วิทยากรตอบข้อข้องใจได้ถูกต้อง ตรงประเด็นที่ต้องการ)

สำรองที่นั่ง

สำรองที่นั่งด่วน! รับจำนวนจำกัด

โทร: 02-641-6355-7, 086-900-5694 

E-mail: This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.

30 เคล็ดลับ

การปิดบัญชี & ยื่นแบบ ‘ภงด. 50’

ที่ไม่ถูกสรรพากรเพ่งเล็ง และหยิบยกขึ้นมาตรวจสอบภาษี

• บริษัทของท่าน ... มีปัญหาและประเด็นภาษี ที่ปิดบัญชีไม่ลง / ตัดสินใจไม่ถูก ?
  
  
• ท่าน ... ไม่มั่นใจในความแตกต่างระหว่าง "Accrual / Business" (TFRS) กับ "เกณฑ์สิทธิ" (ม.65) ...ทั้งด้านรายได้ & รายจ่ายต่าง ๆ ?
  
  
• ยื่นแบบขาดทุน ... จะถูกตรวจสอบภาษีหรือไม่ ?
  
  
• กำไรขั้นต้นแกว่งไกว ... จะมีปัญหาอย่างไรกับสรรพากร ?
  
  
• รายจ่ายไม่มีบิล, บิลไม่สมบูรณ์, จ่ายค่าอำนวยความสะดวก, ใบกำกับภาษีปลอม ?
  
  
• สรรพากรมีเกณฑ์ คัดเลือกรายอย่างไร ... ทำไมบางรายจึงถูกตรวจ / ไม่ถูกตรวจ ?
  
  
• ทำบัญชี 2 ชุด หลบรายได้ ซื้อบิล ... ควรแก้ปัญหาอย่างไร ?
  
  
• เสียภาษีเท่าใด อย่างไร ... จึงถูกใจสรรพากร !

หลักสูตรนี้ จะไขข้อข้องใจต่าง ๆ และชี้แนะวิธีปิดบัญชี และยื่นแบบภงด. 50
ให้ถูกต้อง ถูกเงิน และถูกใจสรรพากร !

หัวข้อสัมมนา

ส่วนที่ 1: เทคนิคการปิดบัญชี ที่สรรพากรยอมรับ

1. ความแตกต่างระหว่าง ‘เกณฑ์คงค้าง’ (TFRS) และ ‘เกณฑ์สิทธิ์’ (ม.65) ... พิจารณาอย่างไร ?
   
   
2. ปัญหา & เทคนิคการรับรู้รายได้ – ทางภาษีอากร อาทิ
   • ปัญหาเรื่องเงินมัดจำ เงินประกัน เงินจอง
   • รายรับที่เป็น ‘เงินก้อน’ เงินแป๊ะเจียะ ค่าสมาชิก ฯ
   • การรับรู้รายได้ของการให้บริการระยะสั้น / ระยะยาว ... ต่างกันอย่างไร ?
   • การลด แลก แจก แถม ... อย่างไรต้องเสีย / ไม่เสียภาษี ?
   • ‘เหตุอันสมควร’ (ม.65 ทวิ (4)) ... พิจารณาอย่างไร เช่น รายการค้าระหว่างบริษัทในเครือ การยืมสินค้าฯลฯ
   • รายได้คร่อมรอบบัญชี... ตัดตอนอย่างไร ?
     
     
3. ปัญหา & เทคนิค ด้านรายจ่าย – ทางภาษีอากร อาทิ
   • กรณีอย่างไรเป็น รายจ่ายส่วนตัว / รายจ่ายที่เกี่ยวข้อง หรือไม่เกี่ยวข้องกับกิจการ
   • รายจ่ายฝ่ายทุน / รายจ่ายดำเนินงาน / รายจ่ายที่เกิดขึ้นในต่างประเทศ / การปันส่วนรายจ่ายจาก สำนักงานใหญ่ ฯลฯ
   • ค่ารับรอง ... พิจารณาอย่างไร การรับรองลูกค้า / ว่าที่ลูกค้า / กรรมการ / นักศึกษาดูงาน / ผู้มีพระคุณ / สิ่งของ / สันทนาการ ฯลฯ
   • รายจ่ายไม่มีบิล   บิลไม่สมบูรณ์   ใบกำกับภาษีปลอม   รายจ่ายระหว่างบริษัทในเครือ ฯลฯ
   • หนี้สูญ หนี้เสีย ลูกหนี้การค้า / เงินกู้ / พนักงาน
   • ความแตกต่างของการหักค่าเสื่อมราคาทรัพย์สิน ตาม TFRS และกฎหมายภาษี เช่น ทรัพย์สินไม่มีรูปร่าง Intellectual Properties, ส่วนควร / แยกส่วน ฯลฯ
   • การหักรายจ่าย 2 เท่า ต่าง ๆ หลักเกณฑ์ เงื่อนไข วิธีใช้สิทธิ และเหตุผลที่ไม่ได้สิทธิ ฯลฯ
     
     
4. ปัญหาและเทคนิคการปรับปรุงความแตกต่างระหว่าง กำไรสุทธิ (TERS) และ taxable profits … ที่มักตรวจพบความผิด  พร้อมวิธีแก้ไขที่สรรพากรยอมรับ

ส่วนที่ 2: 30 เคล็ดลับ การยื่นแบบภงด. 50

1. นโยบายการตรวจสอบภาษีปี 2558 ของกรมสรรพากร
   • กิจการใด ที่สรรพากรเพ่งเล็งเป็นพิเศษ
   • การตรวจภาษีตามห่วงโซ่ธุรกิจ (supply chain)
   • นโยบายการออกหมายเรียกตรวจสอบภาษี
     
     
2. แนวทางการคัดเลือกราย เพื่อทำการตรวจสอบภาษี ปี 2558
   
   
3. วิธีการตรวจสอบภาษี ปี 2558 ของกรมสรรพากร
   • การตรวจปฏิบัติการ การสอบยันใบกำกับภาษี การตรวจนับสต๊อกสินค้า
   • มูลเหตุการถูกออกหมายเรียก ตรวจสอบภาษี
   • การตรวจค้น ยึด อายัดบัญชี และเอกสารหลักฐาน
   • เทคนิคพิเศษ ในการประเมินภาษี ของกรมสรรพากร
     
     
4. 30 เคล็ดลับการปิดบัญชี & ยื่นแบบ ภงด. 50 อาทิ
   • วิธีเปิดเผยข้อมูลอย่างไร จึงปลอดภัยจากการถูกเพ่งเล็ง และหยิบยกขึ้นมาตรวจสอบภาษี
   • Supporting document : กรณีไม่มีบิล หนี้สูญ การหักรายจ่าย 2เท่า การตั้งราคาโอน รายจ่ายส่วนตัว รายการค้าระหว่างบริษัทในเครือ ฯลฯ
   • ชื่อบัญชี ... สำคัญไฉน
   • ความสัมพันธ์ของรายการค้า และการยื่นแบบแสดงรายการภาษีต่าง ๆ
   • การยื่นแบบขอคืนภาษี ... อย่างไรจึงรอด และปลอดภัย
     
     
5. ถาม – ตอบ ปัญหา (กรุณาส่งคำถามล่วงหน้า เพื่อสามารถแก้ปัญหาของท่านได้ถูกต้อง และตรงประเด็น)

สำรองที่นั่ง

สำรองที่นั่งด่วน! รับจำนวนจำกัด

โทร : 02-641-6355-7, 086-900-5694  E-mail: This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.

วิธีการสมัคร

เทคนิคการตรวจนับสินค้าคงเหลือ

ที่ถูกต้องตาม TFRS และสรรพากรยอมรับ
พร้อมแนวการตรวจปฏิบัติการสินค้าคงเหลือ ปี 2558 ของกรมสรรพากร

ธุรกิจผลิตสินค้า ซื้อมาขายไป และร้านค้าปลีก ก็คือเรื่องสต๊อกสินค้า และวัตถุดิบ งานระหว่างทำ ของเสียในกระบวนผลิต การบันทึก และทำลายเศษซาก การตรวจนับและตีราคา สินค้าเสื่อมสภาพ ชำรุด เสียหาย ฯลฯ

ดังนั้นจึงไม่ต้องแปลกใจ ที่ในทุกฤดูการตรวจนับสินค้าคงเหลือ จึงมักเกิดความโกลาหลไปทุกฝ่าย โดยเฉพาะฝ่ายคลังสินค้าและฝ่ายบัญชี เนื่องจากสินค้าและวัตถุดิบที่ขาดหาย จะถูกตีเป็นการขาย ทำให้ต้องเสีย VAT + เบี้ยปรับ 2 เท่า + โทษอาญา และอาจต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลอีกด้วย

สินค้าคงเหลือ ยังมีแง่มุม VAT ที่หยุมหยิม และแตกต่างจากหลักการบัญชี และภาษีเงินได้นิติบุคคล อีกหลายกระบุง อาทิ วิธีบันทึกรายการใน ‘รายงานสินค้าและวัตถุดิบ’, การตัดสต๊อก, การเคลื่อนย้ายสินค้าระหว่างกัน, การยืม, การให้ทดลองใช้, การส่งเสริมการขาย เป็นต้น

หลักสูตรนี้จะตอบโจทย์ต่าง ๆ ของ ‘สินค้าคงเหลือ’ที่สอดคล้องลงตัวระหว่าง TFRS, CIT, VAT, WHT โดยวิทยกร ผู้ทรงคุณวุฒิ ซึ่งมีประสบการณ์ ตรวจสอบภาษีกว่า 20 ปี พร้อมคำชี้แนะที่เป็นประโยชน์ต่อการปฏิบัติงานและการแก้ไขปัญหา ของท่านได้เป็นอย่างดี

หัวข้อสัมมนา

1. หลักการบัญชี ‘สินค้าคงเหลือ’ ตาม TFRS # 2 (ปรับปรุง 2552) และวิธีการตรวจนับสินค้าที่ถูกต้อง
   
   
2. ‘สินค้าคงเหลือ’ (TFRS) กับ ‘ภาษีเงินได้นิติบุคคล’ (CIT) อาทิ
   • 5 กรณี ความแตกต่างระหว่างสินค้าคงเหลือ (TFRS) กับ CIT
   • การบันทึกบัญชีต้นทุน และสินค้าคงเหลือตาม TFRS ที่สรรพากรยอมรับ
   • เศษซาก ส่วนสูญเสีย สินค้าเสื่อมสภาพ หมดอายุ ล้าสมัย และประเด็นภาษีที่เกี่ยวข้อง
   • Supporting documents ที่เกี่ยวข้องกับต้นทุน และสินค้าคงเหลือตั้งแต่ ต้นน้ำ จนถึงการจำหน่ายจ่ายโอนสินค้า... ในมุม CIT
   • % ส่วนสูญเสียจากการผลิต ที่สรรพากร
   • หลักเกณฑ์การทำลายสินค้า และวิธีจัดทำ supporting documents ที่เกี่ยวข้องตามคำสั่ง ป.79/2541
3. ‘สินค้าคงเหลือ’ กับ VAT
   • ความหมาย ‘สินค้าคงเหลือ’ ที่แตกต่างกันระหว่าง TFRS / CIT / VAT มีผลต่อความถูกต้อง ของการเสียภาษีอย่างไร?
   • การจำหน่าย จ่าย โอน สินค้าและวัตถุดิบ ... กรณีใดต้องออก / ไม่ออก ใบกำกับภาษี ใบกำกับภาษี ใบกำกับภาษีอย่างย่อ ใบเพิ่มหนี้ / ใบลดหนี้ (VAT 7%)
   • เทคนิคจากจัดทำ ‘รายงานสินค้าและวัตถุดิบ’ ให้ชอบด้วยประกาศ VAT # 104
   • การส่งเสริมการขาย และ VAT … ซึ่งมีโอกาสผิดพลาด / เข้าใจผิด / ปฏิบัติผิดพลาด อยู่เสมอ !
   • การตรวจนับสินค้าคงเหลือ และวัตถุดิบ ... อย่างไร จึงปลอดภัยจาก VAT โดยไม่มีเบี้ยปรับ
4. หลักเกณฑ์การตรวจปฏิบัติการ – สินค้าคงเหลือ ปี 2558 ของกรมสรรพากร
   • แนวทางการตรวจปฏิบัติการสินค้าคงเหลือ ปี 2558
   • กรณีมีสินค้าคงเหลือหลายแห่ง / หลายสาขา ... ควรปฏิบัติอย่างไร ?
   • การยืมสินค้าระหว่างกัน การซื้อสินค้าแทนกันจะลงรายงานอย่างไร จึงไม่ผิดกฎหมาย
5. บทกำหนดโทษ & ขอผ่อนปรน
   • การลดหย่อนเบี้ยปรับ และบทกำหนดโทษอาญา
   • ลักษณะอย่างไรจึงถือว่า ‘เจตนา’ หรือ ‘ไม่เจตนา’ กระทำผิด
6. ถาม – ตอบ ปัญหา (กรุณาส่งคำถามล่วงหน้า เพื่อให้วิทยากรตอบข้อข้องใจได้ถูกต้อง ตรงประเด็นที่ต้องการ)

สำรองที่นั่ง

สำรองที่นั่งด่วน! รับจำนวนจำกัด

โทร : 02-641-6355-7, 086-900-5694  E-mail: This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.">

วิธีการสมัคร

สัมมนาพิเศษ

เปิดโลกทรรศน์ภาษี
แด่ ....  “ผู้ประกอบการ SMEs”

ให้สามารถขจัดปัญหากับสรรพากร ได้อย่างเบ็ดเสร็จ !

ท่าน “ผู้ประกอบการ SMEs”.... เคยมี daily problems เหล่านี้หรือไม่ ? 

(1)  ซื้อของ ... ไม่ได้บิล บิลไม่สมบูรณ์ ใบกำกับภาษีปลอม

(2)  ขายของ ... ไม่เปิดบิล, ผู้ซื้อไม่เอาบิล

(3)  สต๊อกสินค้า ... ขาด / เกิน ปริมาณจริง ไม่ตรงกับบัญชีคุม ฯ

(4)  ทำบัญชี 2 ชุด ... จะถูกสรรพากรขุดเจอเมื่อใด ก็ไม่รู้ ?

(5)  เงินรับ – จ่ายที่ยื่นแบบไว้ ... ต่างจาก bank statement อย่างมโหฬาร

(6)  บริษัทยื่นงบขาดทุน ... แต่ ‘เจ้าของกิจการ’ รวยเอา ๆ

(7)  ‘เถ้าแก่’ลงชื่อยื่นแบบภาษีต่าง ๆ ... โดยไม่รู้ว่า ‘ถูก/ผิด’ + เสียภาษี‘สูง / พอดี / ต่ำ’  ! ?

(8)  ถูกสรรพากร เรียกตรวจภาษี/ตรวจปฏิบัติการ ... จนอ่วม + น่วม + และเข็ดขยาด

แท้จริงแล้ว ... ปัญหาต่าง ๆ เหล่านี้ แก้ไขไม่ยากเลย ถ้าเรียนรู้ และปฏิบัติ ถูกวิธี ... ซึ่งนอกจากจะไร้ปัญหาภาษี กับ สรรพากร + ไม่ถูกเบี้ยปรับ / เงินเพิ่ม ... ก็ยังสามารถประหยัด เม็ดเงินภาษี ลงมาได้ อย่างเป็นกอบเป็นกำเลยทีเดียว (legal tax planning)

รูปแบบการสัมมนา (ประเด็นปัญหาและวิธีแก้ไข + กรณีศึกษา)

ก.) ชี้แนะวิธีแก้ปัญหา + เดินหน้าอย่างไร

        - ซื้อของไม่มีบิล รายจ่ายไม่มีหลักฐาน ใบกำกับปลอม

        - ขายสินค้าไม่เปิดใบกำกับภาษี ลูกค้าไม่ยอมให้เปิดบิล

        - เงินรับจริง 100 ...ลงบัญชีแค่ 10 บาท

        - สรรพากร cross check บัญชี ... มียอดเงินต่างจาก bank statement มโหฬาร

ข.) การทำบัญชี 2-3 ชุด ประหยัดภาษีกว่าการทำบัญชี 100 % จริงหรือไม่ ?

        - ทำบัญชีชุดเดียว + มีวิธีวางแผนภาษีที่ดี ... เสียภาษีต่ำมากได้อย่างไร ?

        - ต้องการเริ่มทำบัญชีถูกต้อง ... จะแก้ปัญหาบัญชี 2 ชุด แบบเดิมได้อย่างไร ?

        - ทำบัญชีอย่างไร ... จึงถูกเงิน (ภาษี) และถูกใจสรรพากร

ค.) ถูกตรวจภาษี ตรวจปฏิบัติการ ... ‘ผู้ประกอบการ SMEs’จะรับมืออย่างไร ? อาทิ

        - การตรวจนับสต๊อกสินค้า + เบี้ยปรับ 2 เท่า

        - การตรวจปฏิบัติการทั่วไป – แบบจู่โจม

        - สอบยันใบกำกับภาษี ใบกำกับภาษีปลอม

        - การตรวจสอบเพื่อคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย

ง.) ความรับผิดของ ‘ผู้ประกอบการ SMEs’ … กรณีเป็นผู้ลงนามในแบบภาษีต่าง ๆ อาทิ

        - ยื่น ภงด. 50, 51 เสียภาษีเงินได้นิติบุคคลต่ำไป หลบรายได้ / make รายจ่าย ฯลฯ

        - ฝ่ายบัญชีหัก ณ ที่จ่าย ผิดพลาด ไม่ครบถ้วน ลืมหัก ฯ

        - ความผิดพลาดอื่น ๆ พร้อมวิธีแก้ไข เช่น สต๊อกขาดเกิน ไม่ออกใบกำกับภาษี หัก ณ ที่จ่ายเงินเดือน

         ค่าจ้างและประโยชน์เพิ่ม ฯ ไม่ถูกต้องครบถ้วน ฯลฯ

จ.)  ถาม – ตอบ ปัญหาให้ตรงเป้า + ตรงใจ

        (กรุณาส่งปัญหา / คำถาม ของท่าน ล่วงหน้าได้ที่ This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.)">This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.)

สำรองที่นั่งด่วน! รับจำนวนจำกัด

ลงทะเบียน คลิกที่นี่ หรือติดต่อ 086-900-5694, 02-641-6355-7

หลักสูตร ST 102

Corporate Tax Auditor

ผู้ตรวจสอบภาษีอากร

ก้าวสู่ ‘มือภาษี – คู่กาย CEO’ … เพิ่มความก้าวหน้า รายได้ และโอกาส

Corporate Tax Auditor (CTA) ก็คือผู้สอบทานความถูกต้องของการเสียภาษีอากร (ทุกประเภท) ของบริษัท

หลักสูตร (ใหม่) นี้ถูกถ่ายทอดจากประสบการณ์ 30 ปีของ “หมอภาษี” จากงานบริการ Tax Review & Audit ให้แก่ลูกค้าฯ เพื่อสอบทานความถูกต้องของการเสียภาษี วิเคราะห์จุดเสี่ยง-ทางภาษี จุดอ่อนและวิธีแก้ไขปัญหา เพื่อมิให้บริษัทต้องถูกออกหมายเรียก เสียเบี้ยปรับเงินเพิ่ม หรือเกิดประเด็นภาษีให้เกิดข้อโต้แย้งกับสรรพากร

Corporate Tax Auditor เป็นการตรวจสอบภาษีทั้ง 2 มุม คือพิจารณาทั้งในแง่การตรวจเพื่อจับประเด็นความผิดของเจ้าหน้าที่สรรพากรและพิจารณาในมุมบริษัท (ในฐานะผู้เสียภาษี) แง่การป้องกันความเสี่ยงจากการตีความ / ความไม่สมบูรณ์ของ supporting documents (defensive viewpoint) เป็นต้น

เนื้อหาการอบรมสัมมนา

(หลักสูตร 2 วัน – รับประกาศนียบัตรฯ) (การบรรยาย / กรณีศึกษา 50 : 50)

ประโยชน์ที่ท่านจะได้รับ

1. ด้านศักยภาพ
   • Corporate-Tax Auditor สามารถ cross check ความถูกต้องของการเสียภาษี (ทุกประเภท) ก่อนการยื่นแบบภาษีต่างๆ
     
     
2. ด้าน Career Path
   • เพิ่มคุณวุฒิ เพิ่มความก้าวหน้าในวิชาชีพ เพิ่มรายได้ เพิ่มโอกาส
   • ก้าวสู่การประกอบวิชาชีพ-ด้านบัญชีภาษีอากร

หลักสูตรนี้เหมาะสำหรับ – นักบัญชีภาษีอาวุโส อาทิ

1. Financial Controller, สมุห์บัญชี, ผู้อำนวยการฝ่ายบัญชีการเงิน
2. Tax Controller, CPA, TA
3. หัวหน้าแผนกบัญชีภาษีอากร หัวหน้าแผนกภาษี
4. ผู้สนใจทั่วไป

พิเศษสุด

เอกสารประกอบการอบรมสัมมนา (โดย “หมอภาษี”) เป็นลิขสิทธิ์ “โรงเรียนภาษี” มิได้วางจำหน่ายทั่วไป

ลงทะเบียน คลิกที่นี่

นักบัญชี กับ ภาษีอากร ดูจะเป็นยาขมหม้อใหญ่ เพราะด้วยหลักเกณฑ์ แนวคิด วิธีปฏิบัติ และเจตนารมณ์ที่แตกต่างกัน ระหว่างมาตรฐานการบัญชี (TFRS) และกฎหมายภาษี (CIT, WHT, VAT)

ความแตกต่างดังกล่าว เกิดขึ้นทุกช่วงของการปฏิบัติ ... ตั้งแต่ต้นน้ำ (เมื่อเกิดรายการค้าฯ) จนกระทั่งถึงปลายทาง (การออกงบการเงิน และการยื่นแบบแสดงรายการภาษีต่าง ๆ)

หลักสูตรนี้ มุ่งสร้างให้ท่านเป็น “นักบัญชี-ภาษีอากร (มืออาชีพ)” ที่สามารถปฏิบัติงานทั้งด้านการบัญชี และภาษีอากร (ที่เกี่ยวข้องฯ) ได้ถูกต้องพร้อมกันอย่างลงตัว!

เนื้อหาการอบรมสัมมนา

(หลักสูตร 2 วัน – รับประกาศนียบัตรฯ) (การบรรยาย / กรณีศึกษา 50 : 50)

Day 1

1. การออกเอกสารการค้า และภาษีอากร  อาทิ

• ความสัมพันธ์และหลักเกณฑ์ที่แตกต่าง ของ invoice (การค้า) และใบกำกับภาษี (VAT) ใบเพิ่มหนี้/ใบลดหนี้ (VAT 7%)
• กรณีที่หลักเกณฑ์และเงื่อนไข การออกใบเพิ่มหนี้/ใบลดหนี้ (การค้า) แตกต่างจาก VAT … จะปฏิบัติอย่างไรในด้านเอกสาร และการรับคืนสินค้าฯ
• ‘ใบแนบ – ใบกำกับภาษี’, ‘ใบแนบ – ใบเพิ่มหนี้’, ใบแนบ – ใบลดหนี้ (VAT 7%) ต่างจาก ‘ใบแนบทางการค้า’ อย่างไร?
• กรณีส่งเสริมการขาย (ลด แลก แจก แถม) ... ต้องออกเอกสารทางการค้า และใบกำกับภาษีอย่างไร จึงถูกต้อง
• เอกสารหลักฐานที่ใช้ลงรายการใน ‘บัญชีคุมสินค้า’ และ ‘รายงานสินค้าและวัตถุดิบ’ (VAT) … กรณีใดเหมือน และแตกต่างกันอย่างไร?
• กรณีจำหน่ายจ่ายโอน สินค้าและวัตถุดิบ โดยไม่คิดมูลค่า สินค้าชำรุด สูญหาย เสียหาย ... ต้องใช้เอกสารหลักฐานใดประกอบการลงบัญชี / CIT / VAT

2. การบันทึกบัญชีการเงิน และภาษีอากร อาทิ

• เกณฑ์คงค้าง (Accrual Basis) ทางบัญชี และเกณฑ์สิทธิ (CIT) … ที่แตกต่างกัน จะปฏิบัติอย่างไร
• การบันทึกบัญชี กรณี tax point ของภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) / (VAT) แตกต่างจาก TFRS
• การปฏิบัติทางบัญชี กรณีมีรายจ่ายต้องห้าม (CIT) (20 กรณี) และภาษีซื้อต้องห้าม (VAT) (19 รายการ) ซึ่งบางกรณี ‘ภาษีซื้อ – ต้องห้ามฯ’ ไม่สามารถหักเป็นรายจ่ายทางภาษี
• Supporting documents ที่ครบถ้วนสมบูรณ์ ทางภาษี (CIT/VAT) ในกรณีต่าง ๆ เช่น ค่ารับรอง ค่าส่งเสริมการขาย สินค้าขาดหาย หนี้สูญ ฯลฯ
• การบัญชี และภาษีอากร กรณีรายจ่ายไม่มีบิล เอกสารหลักฐานไม่ครบถ้วนสมบูรณ์ เอกสารสูญหาย ผู้ขายไม่เปิดบิล ผู้ซื้อไม่เอาบิล ฯลฯ
• การตรวจนับสินค้าคงเหลือ การลงรายการใน ‘รายงานภาษีขาย’, ‘รายงานภาษีซื้อ’, ‘รายงานสินค้าและวัตถุดิบ’ ... ต้องใช้เอกสารหลักฐานใด ทางการค้า และหรือ CIT / VAT

Day 2

1. การบัญชีภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย และภพ. 36 อาทิ

• ประเด็นปัญหา และคำวินิจฉัยที่สำคัญ และมักปฏิบัติผิดพลาด ในการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย (ทป.4/2528)
• กรณีใดบ้าง ที่ได้รับการยกเว้นการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย และต้องใช้ เอกสารใดชี้แจงต่อสรรพากร
• กรณีได้ BOI / ยกเว้น CIT 50% ... ต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ อย่างไร?
• การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 70 (การจ่ายเงินไปต่างประเทศ) ต่างจาก การนำส่ง VAT (ภพ. 36) (การจ่ายเงินให้ผู้ประกอบการต่างประเทศฯ) อย่างไร?
• หลักเกณฑ์การจัดทำ ‘บัญชีพิเศษ แสดงการหักภาษี ณ ที่จ่ายฯ’ ที่สรรพากรยอมรับ

2. การบัญชี กับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีต่างๆ  อาทิ

• การกรอกแบบ ภงด.3, 53, 54 ... อย่างไรจึงถูกต้อง และไม่เกิดข้อโต้งแย้งกับเจ้าพนักงานฯ
• วิธีจัดทำประมาณการกำไรสุทธิ เพื่อยื่นแบบ ภงด. 51 (ภาษีครึ่งปี)
• วิธีปรับปรุงกำไรสุทธิทางบัญชี (TFRS Profits) ให้เป็นกำไรสุทธิทางภาษี (taxable profits – ภงด. 50) ที่ถูกต้อง และวิธีจัดทำกระดาษทำการรายการปรับปรุงฯ ที่สรรพากรยอมรับ และสามารถชี้แจงได้เมื่อถูกเรียกตรวจภาษี

3. กรณีศึกษา & ถาม – ตอบปัญหา

ประโยชน์ที่ท่านจะได้รับ

1. ด้านเนื้อหา

เรียนรู้กระบวนทางบัญชีการเงิน ที่ผูกโยงกับภาษีอากรทุกประเภท … ครบวงจร!

2. ประโยชน์ต่อวิชาชีพ

• ประกาศนียบัตร “Professional Tax Accountant” ได้รับความเชื่อถือ ในวงการภาษี …  จึงเพิ่มความก้าวหน้า เพิ่มรายได้ และเพิ่มโอกาส แก่ท่าน
  
  
• การเข้าใจความแตกต่างระหว่าง TFRS/ CIT/ VAT อย่างถูกต้อง ... เป็นความ outstanding ของท่านกว่านักบัญชีทั่วไป ... ซึ่งย่อมเพิ่มคุณค่า แก่ตัวท่าน และแก่ฝ่ายบัญชี ในสายตาของผู้บริหาร !

หลักสูตรนี้เหมาะสำหรับ – นักบัญชีภาษี (ปฏิบัติการ)  อาทิ

1. สมุห์บัญชี ผู้จัดการฝ่ายบัญชี นักบัญชี SMEs
2. พนักงานบัญชี – ที่ต้องการความก้าวหน้าในวิชาชีพ
3. ผู้สำเร็จการศึกษาด้านบัญชี – ที่ต้องการเติมความรู้ เพิ่มโอกาส เพิ่มรายได้
4. ผู้สนใจทั่วไป

พิเศษสุด

เอกสารประกอบการอบรมสัมมนา (โดย “หมอภาษี”) เป็นลิขสิทธิ์ “โรงเรียนภาษี” มิได้วางจำหน่ายทั่วไป

สำรองที่นั่ง

สำรองที่นั่งด่วน! รับจำนวนจำกัด

โทร: 02-641-6355-7, 086-900-5694

E-mail: This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.

ผู้ประกอบการ (Entrepreneur) ทุกขนาดธุรกิจ ล้วนขยาดกับคำว่า ‘ภาษีอากร’ ด้วยเพราะไม่มีเวลาศึกษา อีกทั้งกฎหมายภาษีอากร (ประมวลรัษฎากร) ของไทยเราเองก็มีความสลับซับซ้อน และมีกฎเกณฑ์ระเบียบปฏิบัติที่หยุมหยิม จึงมีโอกาสปฏิบัติและยื่นแบบภาษีผิดพลาด ทำให้ต้องเสียภาษีเพิ่มเติม พร้อมเบี้ยปรับ เงินเพิ่ม มากมายอยู่เนืองๆ

จนมีคำกล่าวว่า ‘ภาษีอากร’ เป็น‘ต้นทุนที่ควบคุมไม่ได้’ (uncontrollable cost)

หลักสูตรนี้ ถูกออกแบบโดย ‘หมอภาษี’ (อ.อมรศักดิ์ – ผอ.โรงเรียนภาษี) เพื่อพัฒนา ‘ผู้ประกอบการ’ ให้เกิดความรู้ มุมมองและเข้าใจภาษีอากรอย่างเป็นระบบ เป็นรูปธรรม ทำให้ ‘ผู้ประกอบการ’ สามารถสื่อสารด้านภาษีกับฝ่ายบัญชี และกำกับ/จัดการภาษีอากรของตนและบริษัทได้อย่างมีประสิทธิภาพ และเป็นต้นทุนที่ควบคุมได้ (controllable cost)

เนื้อหาการอบรมสัมมนา 

(หลักสูตร 2 วัน – รับประกาศนียบัตรฯ) (การบรรยาย / กรณีศึกษา 50 : 50)

Day 1

1. ภาระภาษีที่เกี่ยวข้องกับ ‘ผู้ประกอบการ’ และหรือ ‘ผู้บริหารฯ’

1. ภาระภาษีของผู้บริหาร (CEO, MD, เจ้าของกิจการ) อันได้แก่ เงินเดือน สวัสดิการฯ ผลประโยชน์ตอบแทนพิเศษ รถประจำตำแหน่ง โบนัส เงินปันผล หุ้นปันผล ฯลฯ
   
   
2. ประเด็นภาษีที่เกี่ยวข้องและแนวทางบริหารภาษีของ ‘ผู้บริหาร’ และหรือ ‘ผู้ประกอบการ’
   
   

2. ภาระภาษีที่มีนัยสำคัญของกิจการที่ ‘ผู้ประกอบการ’ พึงใส่ใจ

1. ภาระภาษีสำคัญฯของกิจการผลิต ซื้อมาขายไป และการให้บริการฯ
   
   
2. ประเด็นภาษีสำคัญ (major tax issues)  ซึ่งมีความเสี่ยงทางภาษี (tax exposure) อยู่เสมอ อาทิ
   
   
   • ภาษีเงินได้นิติบุคคล ใบสำคัญจ่ายไม่สมบูรณ์ รายจ่ายไม่มีบิล รายจ่ายส่วนตัว รายจ่ายต้องห้ามฯ รายการค้าระหว่างบริษัทในเครือ ความแตกต่างของการรับรู้รายได้ตามหลักการบัญชีและเกณฑ์สิทธิ (ภาษีอากร) ฯลฯ
     
     
   • ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย การจ่ายสวัสดิการพนักงานและผู้บริหาร การหักภาษี ณ ที่จ่ายตามคำสั่ง ทป.4/2528 (ซึ่งมีหลายอัตรา 5%, 3%, 2%, 1%) การรับจ่ายเงินระหว่างประเทศ (กรณีใดต้องหัก/ไม่หัก ณ ที่จ่าย)
     
     
   • ภาษีมูลค่าเพิ่ม ซื้อของไม่มีบิล ขายของ-ผู้ซื้อไม่เอาบิล ออก ‘ใบกำกับภาษี’ ผิดพลาด-แก้ไขอย่างไร สต๊อคขาดหาย-เบี้ยปรับ 2 เท่า กรณีใดมี /ไม่มีสิทธิออกใบลดหนี้ (VAT 7%) เป็นต้น
     
     
   • อากรแสตมป์ นิติกรรมสัญญาแบบใด ต้องปิด/ไม่ปิดอากรแสตมป์ ประเด็นความผิด-ไม่ปิดอากรแสตมป์ (เบี้ยปรับ 6 เท่า) ฯลฯ

Day 2

1. “ผู้ประกอบการ" กับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีต่างๆ

1. ‘ผู้ประกอบการ’ กับการยื่นแบบ ภงด.90, 91 ของตนเอง
   
   • วิธีตรวจเช็คความถูกต้อง ก่อนลงนามในแบบภงด.90, 91
   • ปัญหาและข้อควรระวังในการยื่นแบบภงด.90, 91
     
     
2. ‘ผู้ประกอบการ’ กับการยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภงด.50, 51)
   
   • วิธีตรวจเช็คความถูกต้องก่อนลงนามในแบบภงด.50, 51
   • ปัญหาและข้อควรระวังในการกรอกรายการในแบบภงด.50, 51
   • เอกสารที่ควร /ไม่ควร แนบในแบบ ภงด.50, 51
   • ข้อมูลที่ควร / ไม่ควร เปิดเผยในแบบ ภงด.50, 51
     
     
3. ‘ผู้ประกอบการ’ กับการยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่ม
   
   • ข้อแตกต่างระหว่างรายได้ (หลักการบัญชี) / รายได้ (ภงด.50) / รายรับ (VAT – ภพ.30)
   • ยื่นแบบ ภพ.30 ผิดพลาดจะแก้ปัญหาได้อย่างไร?

2. การวางแผนภาษีและการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี

1. สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภงด.90, 91)
   
   • หลักเกณฑ์ เงื่อนไขสำคัญในการใช้สิทธิลดหย่อนภาษีให้ได้สูงสุด (2.6 ล้านบาท)
   • วิธีวางแผนประหยัดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของ ‘ผู้ประกอบการ’
     
     
2. สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้นิติบุคคลและกิจการ SMEs อาทิ
   
   • การใช้สิทธิหักรายจ่าย 2 เท่า / 3 เท่า
   • การใช้สิทธิหักค่าเสื่อมราคาทรัพย์สิน วิธีพิเศษ (Initial Method)
   • การลดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล-กิจการ SMEs (พรฏ #530)
     
     
3. สิทธิประโยชน์ทางภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
   • สิทธิประโยชน์เกี่ยวกับ VAT อาทิ ข้อผ่อนปรน/อนุโลม เกี่ยวกับการออกใบกำกับภาษี การทำรายงานฯ และการยื่นแบบภพ.30 ฯลฯ
   • ข้อดีและประโยชน์ของการออก ‘ใบกำกับภาษีอย่างย่อ’
     
     
4. การวางแผน(ประหยัด) ภาษีของบริษัทฯ อาทิ
   • กลยุทธ์การจัดหน่วยภาษี (tax entity) ที่เหมาะสม:- เช่น 1 บริษัท 10 สาขา, หรือ 10 บริษัท?
   • การวางแผนภาษี ผ่านนิติกรรมสัญญาธุรกิจ
   • การวางแผนภาษี ผ่านกระบวนการทางบัญชี

ประโยชน์ที่ท่านจะได้รับ

1. ‘ผู้ประกอบการ’ สามารถสื่อสารและกำกับการปฏิบัติงานของฝ่ายบัญชีและภาษีอากรได้ด้วยตนเอง
2. ลดความเสี่ยงจากการลงนามในแบบ ภงด.50, 51 (ของบริษัท) และ ภงด.90/91 (ของตนเอง)
3. การใช้สิทธิประโยชน์ต่าง ๆ เพื่อประหยัดภาษี โดยไม่ต้องหนีสรรพากร อีกต่อไป

หลักสูตรนี้เหมาะสำหรับ

1. ‘ผู้ประกอบการ’ เจ้าของกิจการ และทายาทธุรกิจ
2. ผู้บริหารระดับสูง (CEO, MD) ที่ต้องลงนามในแบบ ภงด.50, 51 ของบริษัทฯ
3. Financial Controller
4. ผู้สนใจทั่วไป

พิเศษสุด

เอกสารประกอบการอบรมสัมมนา (โดย “หมอภาษี”) เป็นลิขสิทธิ์ “โรงเรียนภาษี” มิได้วางจำหน่ายทั่วไป

ข้อมูลหลักสูตรสัมมนา

หลักสูตรสัมมนาปฏิบัติการ (Workshop)

หลักสูตรสัมมนาทั่วไป