รายการอื่นๆ
WS 110 Workshop: 130 ประเด็นความผิด – ภาษีเงินได้นิติบุคคล
130 ประเด็นความผิด “ภาษีเงินได้นิติบุคคล” เป็นการรวบรวมกรณีความผิดต่าง ๆ จากประสบการณ์ตรวจสอบภาษี 20 ปี ของวิทยากร ซึ่งตรวจพบตามหมายเรียก การตรวจปฏิบัติการ การวิเคราะห์แบบ และการทำ tax audit ในฐานะที่ปรึกษาภาษีของบริษัทต่าง ๆ ทั้งไทย/ต่างประเทศ, ขนาดใหญ่/กลาง/เล็ก, ธุรกรรมซื้อมาขายไป/ผลิต/นำเข้าส่งออก/บริการ/รับเหมาก่อสร้าง/ค้าอสังหาริมทรัพย์/เช่าซื้อ/ลิสซิ่ง/BOI ฯลฯ พร้อมแนะนำวิธีป้องกัน/แก้ไข อย่างรูปธรรม!
หัวข้อสัมมนา (หลักสูตร 1 วัน)
• ส่วนที่ 1: นโยบายการตรวจสอบภาษี ปี 2557
1. นโยบายการตรวจสอบภาษี ปี 2557 อาทิ
- กิจการที่สรรพากรเพ่งเล็งเป็นพิเศษ
- ยื่นแบบ ภงด.50 ขาดทุน ได้หรือไม่
2. แนวการวิเคราะห์แบบแสดงรายการของกรมสรรพากร เพื่อออกหมายเรียก/ตรวจปฏิบัติการ
3. อำนาจของเจ้าพนักงานประเมินและบทกำหนดโทษ
• ส่วนที่ 2: 130 ประเด็นความผิด “ภาษีเงินได้นิติบุคคล” อาทิ
1. 10 ประเด็นความผิด “เกณฑ์สิทธิ” อาทิ
- เงินมัดจำ เงินประกัน ลักษณะใดต้อง/ไม่ต้องรับรู้รายได้
- ธุรกิจบริการ/ฝากขาย/รับเหมาก่อสร้าง/E-commerce ฯลฯ เสียภาษีอย่างไรจึงถูกต้องตามกฎหมาย
2. 19 ประเด็นความผิด “ค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์” อาทิ
- ทรัพย์สินชำรุด เลิกใช้ ก่อนครบกำหนด 5 ปี
- คำนวณ Depreciation Base ผิดพลาดจะแก้ไขอย่างไร
- “ส่วนควบ” มีผลต่อการวางแผนภาษี/ตัดค่าเสื่อมอย่างไร
- ความแตกต่างระหว่าง Capital Expenditure และ Revenue Expenditure
- Financial lease/Hire Purchase รถยนต์ประจำตำแหน่ง
3. 5 ประเด็นความผิด “การตีราคาทรัพย์สิน” อาทิ
- กรณีขายกิจการ รับหุ้นส่วนเพิ่ม
4. 12 ประเด็นความผิด “การโอนทรัพย์สินฯ ต่ำกว่าราคาตลาด”
- “เหตุผลอันสมควร” ในความหมายของสรรพากร
- วิธีตั้งราคาขายที่สรรพากรยอมรับ
- ขายทรัพย์สินต่ำกว่า Book Value
5. 3 ประเด็นความผิด “อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ” อาทิ
- Gains & Losses on Exchange Rate ความแตกต่างระหว่างหลักการบัญชีและภาษีอากร
- แนวปฏิบัติตามคำสั่ง ป.132/2548
6. 12 ประเด็นความผิด “สินค้าคงเหลือ” อาทิ
- Raw Material ไม่สัมพันธ์กับสูตรการผลิต
- Capacity เครื่องจักร ไม่สัมพันธ์กับหน่วยไฟฟ้าที่ใช้
- วัตถุดิบและสินค้าสำเร็จรูป ขาด/เกินจากบัญชีคุมฯ
- ทำลายสินค้า โดยไม่เป็นตามหลักเกณฑ์ที่สรรพากรกำหนด (ป.79/2541)
- สินค้าสูญหาย ชำรุด ล้าสมัย, expired, etc.
7. 10 ประเด็นความผิด “transfer pricing” (ม.65 ทวิ (7))
8. 4 ประเด็นความผิด “หนี้สูญ” (กฎกระทรวง # 186)
9. 2 ประเด็นความผิด “เงินสำรอง”
- ตั้งค้างจ้างหลายปี ตัดเป็นรายจ่ายได้หรือไม่?
10. 10 ประเด็นความผิด “รายจ่ายส่วนตัว ให้โดยเสน่หา การกุศล” อาทิ
- กระเช้าปีใหม่ บัตรการกุศล ค่าอำนวยความความสะดวก
- บริจาคสินค้า ให้เปล่า ยืมใช้สิ้นเปลือง
- ตั๋วเครื่องบินไปต่างประเทศ, ค่า member สนามกอล์ฟฯ
11. 5 ประเด็นความผิด “ค่ารับรอง” อาทิ
- ความแตกต่างระหว่าง “การรับรอง” กับ “ให้โดยเสน่หา”
12. 3 ประเด็นความผิด “เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม ภาษีเงินได้”
- เบี้ยปรับเงินเพิ่ม ตามหนังสือแจ้งการประเมิน
- ภาษีเงินได้นิติบุคคล ของสาขาในต่างประเทศ
13. 5 ประเด็นความผิด “ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระหรือพึงชำระ”
14. 5 ประเด็นความผิด “รายจ่ายที่กำหนดขึ้นเอง โดยไม่มีการจ่ายจริง”
- รายจ่าย 1,200 บาท ลงบัญชี 2,100 บาท
- การซื้อบิล/mark ใบสำคัญจ่าย/ใบกำกับภาษีปลอม
15. 3 ประเด็นความผิด “ขาดทุนสุทธิยกมา 5 ปี”
16. 6 ประเด็นความผิด “รายจ่ายที่ไม่เกี่ยวกับกิจการ” อาทิ
- “reimbursement cost” หรือ “ขายสินค้า/ให้บริการ”
17. 7 ประเด็นความผิด “รายจ่ายเกิดขึ้นในต่างประเทศ” อาทิ
- วิธี certify รายจ่ายในต่างประเทศโดย “Notary Public”
18. 5 ประเด็นความผิด “รายจ่ายพิสูจน์ผู้รับไม่ได้”
19. 4 ประเด็นความผิด “รายจ่ายที่กำหนดจ่ายจากผลกำไร”
ประโยชน์ที่ท่านจะได้รับ
1. สามารถสอบทานความถูกต้อง ของการบัญชีภาษีอากรและการยื่นแบบ ภงด.50
2. ลดความเสียหายจากการถูกประเมินภาษีเพิ่มเติม เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และบทกำหนดโทษทางอาญา
3. ไม่มีประเด็นความผิดที่พบเห็นได้ ชัดเจนในแบบ ภงด.50
หลักสูตรนี้เหมาะสำหรับ
1. ผู้อำนวยการฝ่ายบัญชี, สมุห์บัญชี, Financial Controller, หัวหน้าแผนกบัญชี
2. พนักงานบัญชี, เจ้าหน้าที่ธุรการ, เจ้าหน้าที่การเงิน ซึ่งเกี่ยวข้องกับการออกเอกสารหลักฐานและการรับจ่ายเงิน เป็นต้น
3. ผู้สำเร็จการศึกษาด้านบัญชี การเงิน กฎหมาย ที่ต้องการเพิ่มความรู้เชิงลึก เพิ่มโอกาส และเพิ่มรายได้
4. ผู้สนใจทั่วไป
Prerequisite
TX 101: กฎหมายภาษีอากร และวิธีใช้ประมวลรัษฎากร