นักบัญชี กับ ภาษีอากร ดูจะเป็นยาขมหม้อใหญ่ เพราะด้วยหลักเกณฑ์ แนวคิด วิธีปฏิบัติ และเจตนารมณ์ที่แตกต่างกัน ระหว่างมาตรฐานการบัญชี (TFRS) และกฎหมายภาษี (CIT, WHT, VAT)

ความแตกต่างดังกล่าว เกิดขึ้นทุกช่วงของการปฏิบัติ ... ตั้งแต่ต้นน้ำ (เมื่อเกิดรายการค้าฯ) จนกระทั่งถึงปลายทาง (การออกงบการเงิน และการยื่นแบบแสดงรายการภาษีต่าง ๆ)

หลักสูตรนี้ มุ่งสร้างให้ท่านเป็น “นักบัญชี-ภาษีอากร (มืออาชีพ)” ที่สามารถปฏิบัติงานทั้งด้านการบัญชี และภาษีอากร (ที่เกี่ยวข้องฯ) ได้ถูกต้องพร้อมกันอย่างลงตัว!

เนื้อหาการอบรมสัมมนา

(หลักสูตร 2 วัน – รับประกาศนียบัตรฯ) (การบรรยาย / กรณีศึกษา 50 : 50)

Day 1

1. การออกเอกสารการค้า และภาษีอากร  อาทิ

• ความสัมพันธ์และหลักเกณฑ์ที่แตกต่าง ของ invoice (การค้า) และใบกำกับภาษี (VAT) ใบเพิ่มหนี้/ใบลดหนี้ (VAT 7%)
• กรณีที่หลักเกณฑ์และเงื่อนไข การออกใบเพิ่มหนี้/ใบลดหนี้ (การค้า) แตกต่างจาก VAT … จะปฏิบัติอย่างไรในด้านเอกสาร และการรับคืนสินค้าฯ
• ‘ใบแนบ – ใบกำกับภาษี’, ‘ใบแนบ – ใบเพิ่มหนี้’, ใบแนบ – ใบลดหนี้ (VAT 7%) ต่างจาก ‘ใบแนบทางการค้า’ อย่างไร?
• กรณีส่งเสริมการขาย (ลด แลก แจก แถม) ... ต้องออกเอกสารทางการค้า และใบกำกับภาษีอย่างไร จึงถูกต้อง
• เอกสารหลักฐานที่ใช้ลงรายการใน ‘บัญชีคุมสินค้า’ และ ‘รายงานสินค้าและวัตถุดิบ’ (VAT) … กรณีใดเหมือน และแตกต่างกันอย่างไร?
• กรณีจำหน่ายจ่ายโอน สินค้าและวัตถุดิบ โดยไม่คิดมูลค่า สินค้าชำรุด สูญหาย เสียหาย ... ต้องใช้เอกสารหลักฐานใดประกอบการลงบัญชี / CIT / VAT

2. การบันทึกบัญชีการเงิน และภาษีอากร อาทิ

• เกณฑ์คงค้าง (Accrual Basis) ทางบัญชี และเกณฑ์สิทธิ (CIT) … ที่แตกต่างกัน จะปฏิบัติอย่างไร
• การบันทึกบัญชี กรณี tax point ของภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) / (VAT) แตกต่างจาก TFRS
• การปฏิบัติทางบัญชี กรณีมีรายจ่ายต้องห้าม (CIT) (20 กรณี) และภาษีซื้อต้องห้าม (VAT) (19 รายการ) ซึ่งบางกรณี ‘ภาษีซื้อ – ต้องห้ามฯ’ ไม่สามารถหักเป็นรายจ่ายทางภาษี
• Supporting documents ที่ครบถ้วนสมบูรณ์ ทางภาษี (CIT/VAT) ในกรณีต่าง ๆ เช่น ค่ารับรอง ค่าส่งเสริมการขาย สินค้าขาดหาย หนี้สูญ ฯลฯ
• การบัญชี และภาษีอากร กรณีรายจ่ายไม่มีบิล เอกสารหลักฐานไม่ครบถ้วนสมบูรณ์ เอกสารสูญหาย ผู้ขายไม่เปิดบิล ผู้ซื้อไม่เอาบิล ฯลฯ
• การตรวจนับสินค้าคงเหลือ การลงรายการใน ‘รายงานภาษีขาย’, ‘รายงานภาษีซื้อ’, ‘รายงานสินค้าและวัตถุดิบ’ ... ต้องใช้เอกสารหลักฐานใด ทางการค้า และหรือ CIT / VAT

Day 2

1. การบัญชีภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย และภพ. 36 อาทิ

• ประเด็นปัญหา และคำวินิจฉัยที่สำคัญ และมักปฏิบัติผิดพลาด ในการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย (ทป.4/2528)
• กรณีใดบ้าง ที่ได้รับการยกเว้นการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย และต้องใช้ เอกสารใดชี้แจงต่อสรรพากร
• กรณีได้ BOI / ยกเว้น CIT 50% ... ต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ อย่างไร?
• การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 70 (การจ่ายเงินไปต่างประเทศ) ต่างจาก การนำส่ง VAT (ภพ. 36) (การจ่ายเงินให้ผู้ประกอบการต่างประเทศฯ) อย่างไร?
• หลักเกณฑ์การจัดทำ ‘บัญชีพิเศษ แสดงการหักภาษี ณ ที่จ่ายฯ’ ที่สรรพากรยอมรับ

2. การบัญชี กับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีต่างๆ  อาทิ

• การกรอกแบบ ภงด.3, 53, 54 ... อย่างไรจึงถูกต้อง และไม่เกิดข้อโต้งแย้งกับเจ้าพนักงานฯ
• วิธีจัดทำประมาณการกำไรสุทธิ เพื่อยื่นแบบ ภงด. 51 (ภาษีครึ่งปี)
• วิธีปรับปรุงกำไรสุทธิทางบัญชี (TFRS Profits) ให้เป็นกำไรสุทธิทางภาษี (taxable profits – ภงด. 50) ที่ถูกต้อง และวิธีจัดทำกระดาษทำการรายการปรับปรุงฯ ที่สรรพากรยอมรับ และสามารถชี้แจงได้เมื่อถูกเรียกตรวจภาษี

3. กรณีศึกษา & ถาม – ตอบปัญหา

ประโยชน์ที่ท่านจะได้รับ

1. ด้านเนื้อหา

เรียนรู้กระบวนทางบัญชีการเงิน ที่ผูกโยงกับภาษีอากรทุกประเภท … ครบวงจร!

2. ประโยชน์ต่อวิชาชีพ

• ประกาศนียบัตร “Professional Tax Accountant” ได้รับความเชื่อถือ ในวงการภาษี …  จึงเพิ่มความก้าวหน้า เพิ่มรายได้ และเพิ่มโอกาส แก่ท่าน
  
  
• การเข้าใจความแตกต่างระหว่าง TFRS/ CIT/ VAT อย่างถูกต้อง ... เป็นความ outstanding ของท่านกว่านักบัญชีทั่วไป ... ซึ่งย่อมเพิ่มคุณค่า แก่ตัวท่าน และแก่ฝ่ายบัญชี ในสายตาของผู้บริหาร !

หลักสูตรนี้เหมาะสำหรับ – นักบัญชีภาษี (ปฏิบัติการ)  อาทิ

1. สมุห์บัญชี ผู้จัดการฝ่ายบัญชี นักบัญชี SMEs
2. พนักงานบัญชี – ที่ต้องการความก้าวหน้าในวิชาชีพ
3. ผู้สำเร็จการศึกษาด้านบัญชี – ที่ต้องการเติมความรู้ เพิ่มโอกาส เพิ่มรายได้
4. ผู้สนใจทั่วไป

พิเศษสุด

เอกสารประกอบการอบรมสัมมนา (โดย “หมอภาษี”) เป็นลิขสิทธิ์ “โรงเรียนภาษี” มิได้วางจำหน่ายทั่วไป

สำรองที่นั่ง

สำรองที่นั่งด่วน! รับจำนวนจำกัด

โทร: 02-641-6355-7, 086-900-5694

E-mail: This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.