AC 104: การจัดทำบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มให้เป็นไปตามาตรฐานการบัญชี และสรรพากรยอมรับ
- วิธีจัดทำบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างละเอียด (เน้นกรณีศึกษา)
- วิธีการตรวจสอบเอกสารทางการค้าให้ถูกต้อง
- วิธีแก้ไขใบกำกับภาษีฯ รายงานในระบบ VAT ที่ถูกต้อง
- ตำราการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มชั้นสูง โดย อ. อมรศักดิ์ พงศ์พศุตม์ ความหนา 600 หน้า มูลค่า 450 บาท
ระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม จะเข้ามาเกี่ยวข้องกับวงจรของระบบบัญชีตาม TFRS ในหลายขั้นตอนความเกี่ยวโยงบางส่วนเป็นเรื่องของระบบเอกสาร บางส่วนเป็นเรื่องของการบันทึกรายการบัญชี การจัดทำรายงานในระบบ VAT การยื่นแบบชำระภาษีและขอคืนภาษี แต่สิ่งที่สำคัญที่นักบัญชีมักปฏิบัติผิดพลาดมีสาเหตุมาจากความไม่เข้าใจในตัวบทกฎหมายซึ่งก็มิใช่เรื่องแปลกประหลาดอะไรเพราะเป็นที่ทราบกันทั่วไปว่า กฎหมาย VAT มีความซับซ้อน ข้อกฎหมายและแนวทางปฏิบัติบางส่วนยังไม่ชัดแจน
ดังนั้น การจะบันทึกบัญชีในระบบ VAT ได้ถูกต้อง นอกจากจะต้องศึกษาวิธีการลงบัญชีแล้ว ยังจำเป็นต้องเข้าใจในตัวบทกฎหมายควบคู่กันไปด้วย
หัวข้อสัมมนา (หลักสูตร 1 วัน)
1. การบัญชีและเอกสารในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มแบบครบวงจร
1.1 การวางระบบบัญชีและเอกสารให้สอดคล้องกับธุรกิจของท่าน
1.2 การจัดเก็บ ระยะเวลาการจัดเก็บ การแก้ไข การยกเลิก การทำลาย
- ใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้ ใบแทน ฯ
- รายงานภาษีซื้อ รายงานภาษีขาย
- รายงานสินค้าและวัตถุดิบ และรายงานการจ่ายอะไหล่โดยไม่คิดมูลค่า
2. Workshop: แนวปฏิบัติเกี่ยวกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้ อาทิ
- ออกใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้ ผิดพลาดแก้ไขอย่างไร
- ใบกำกับภาษี มีรายการไม่ถูกต้อง อย่างไรจึงถือเป็น “สาระสำคัญ”
- ใบกำกับภาษีชำรุด ไฟไหม้ น้ำท่วม สูญหาย ควรปฏิบัติอย่างไร
- ผู้ขายไม่ยอมออกใบกำกับภาษี/ไม่ยอมแก้ไขข้อผิดพลาด จะแก้ปัญหาอย่างไร?
3. Workshop: แนวปฏิบัติการจัดทำรายงานต่าง ๆ ในระบบ VAT อาทิ
- กรณีศึกษา – การจัด ทำรายงานภาษีขาย รายงานภาษีซื้อ และรายงานสินค้าและวัตถุดิบ
- ข้อผ่อนผันปรนต่าง ๆ ในการจัดทำรายงานในระบบ VAT
- ปัญหาทางปฏิบัติ อาทิ ผู้ซื้อไม่เปิดบิล สินค้าขาดหาย การขอยืมสินค้า เป็นต้น
4. Workshop: ภาษีซื้อต้องห้าม 19 รายการ
- ข้อผิดพลาดที่มักตรวจพบกรณี ภาษีซื้อ 19 รายการ
- ข้อผ่อนปรนและแนวทางแก้ไข
5. Workshop: วิธีเฉลี่ยภาษีซื้อตามประกาศ VAT # 29
- การเฉลี่ยภาษีซื้อ – กรณีขายสินค้า/ให้บริการ
- การเฉลี่ยภาษีซื้อ – การก่อสร้างอาคารฯ
6. Workshop: การยื่นแบบชำระภาษี และการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม อาทิ
- กรอกแบบถูกต้อง เหตุใดจึงถูกประเมินภาษีโดย Computer (ภพ.73)
- กรอกแบบอย่างไร จึงจะได้คืนภาษีภายใน 1 เดือน
ประโยชน์ที่ท่านจะได้รับ
1. สามารถบันทึกบัญชี และจัดทำเอกสาร ให้ถูกต้องตาม TFRS และ VAT
2. ลดความผิดพลาด ไม่ถูกหยิบยกความผิดมาออกหมายเรียก
3. ผู้ขายมั่นใจ ลูกค้าปลอดภัยในระบบเอกสารที่ได้รับ
หลักสูตรนี้เหมาะสำหรับ
1. ผู้อำนวยการฝ่ายบัญชี สมุห์บัญชี Financial Controller หัวหน้าแผนกบัญชี
2. พนักงานบัญชี สำหรับธุรกิจที่อยู่ในระบบ VAT
3. ผู้สอบบัญชี (CPA) ผู้สอบบัญชีภาษีอากร(TA) และผู้เตรียมตัวสอบ ฯ
4. ผู้สนใจทั่วไป
Prerequisite
TX 101: กฎหมายภาษีอากร และวิธีใช้ประมวลรัษฎากร
AC 103: การบัญชี BOI – บัญชี : ภาษีอากร : ปัญหา
กิจการที่ได้รับการส่งเสริมการลงทุน (BOI) ได้รับสิทธิประโยชน์ต่างๆ รวมถึงการลด/ยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล (ตามหลักเกณฑ์ที่ระบุในบัตรส่งเสริมฯ) โดยในปัจจุบัน BOI ได้ปรับแนวทางและนโยบายการส่งเสริมการลงทุนใหม่ที่แตกต่างจากแนวเดิมตามยุทธศาสตร์ใหม่ เพื่อรองรับ AEC 2015
ในทางปฏิบัติกิจการ BOI จึงต้องจัดทำบัญชี โดยแยกเป็นศูนย์กำไร (Profit Center) ของกิจการ Non-BOI และกิจการ BOI ตามสิทธิบัตรแต่ละฉบับ และมักเกิดประเด็นต่างๆ อาทิ การปันส่วนรายได้/รายจ่าย, การหักขาดทุนสุทธิ/ขาดทุนสะสมของแต่ละสิทธิบัตร รวมถึงภาระภาษีอื่นๆ เช่น WHT, VAT เป็นต้น
หลักสูตรนี้จะให้คำตอบต่างๆ ทั้งในแง่วิธีการบัญชี, การบัญชีภาษีอากร พร้อมกรณีศึกษาต่างๆ เพื่อให้ท่านสามารถปฏิบัติได้อย่างถูกต้องตามหลักเกณฑ์ของกฎหมาย (บัญชีและภาษีอากร)
หัวข้อสัมมนา
1. วิธีบันทึกบัญชีสำหรับกิจการที่ได้รับ BOI
- วิธีจัดทำงบกำไรขาดทุน แยกกิจกรรม BOI กับ Non-BOI
- ปัญหา และเทคนิคการปันส่วน Join Costs
2. ชี้แจงประกาศกรมสรรพากร ลว. 5 กพ.30
- วันนี้เริ่มมีรายได้จากการประกอบกิจการ พิจารณาอย่างไร
- หลักเกณฑ์คำนวณกำไรสุทธิทางภาษี พิจารณาอย่างไร
- ดอกเบี้ยรับ ชนิดใดได้รับยกเว้นภาษี
- วิธีขออนุญาตจำหน่ายทรัพย์สินในกิจการ BOI
- “ฐาน” ซึ่งใช้เป็นเกณฑ์ในการปันส่วนรายจ่ายร่วม (Joint Costs)
- วิธีคำนวณขาดทุนสะสม มา off set กับกำไรในปัจจุบัน (คำวินิจฉัยของคณะกรรมการวินิจฉัยภาษีอากรที่ 35/2540 และ 38/2552)
3. กรณีประกอบกิจการทั้ง 2 ประเภท: BOI/Non-BOI
- กรณีกิจการทั้ง 2 ประเภทมีกำไรหรือขาดทุน
- กรณีบางกิจการ/บางปี มีกำไร/ขาดทุน ปะปนกัน
- วิธีคำนวณจาดทุนสะสมยกไป หลังหมดอายุการส่งเสริมฯ
4. กรณีได้รับส่งเสริมการลงทุนหลายบัตร (โครงการ)
- เงื่อนไขการคำนวณค่าเสื่อมราคา สำหรับทรัพย์สินเดิม
- ปัญหาการโอนทรัพย์สินในโครงการเดิม ไปใช้ในโครงการใหม่
5. กรณีศึกษาแนวการวินิจฉัยปัญหาของกรมสรรพากร
- กรณี against หลักเกณฑ์ในบัตร: - ขายในประเทศเกินโควตา ผลิตขายเกิน capacity ในบัตร ฯลฯ
- การนับ quota กรณีส่งออกทางอ้อม
- ส่งออกน้อยกว่า สูตรที่แจ้งกรมศุลกากร แก้ไขอย่างไร
- ดอกเบี้ยรับ, กำไรจากการปริวรรตเงินตราของกิจการ BOI
6. ปัญหา BOI กับ VAT อาทิ
- หลักเกณฑ์การได้อัตรา 0 % รวมส่งออกทางอ้อมหรือไม่ อย่างไร
- ส่งสินค้าตัวอย่างไปต่างประเทศทางไปรษณีย์ เสีย 7 % หรือ 0 %
- การจ่ายค่าสินค้า/ให้บริการ “ในราชอาณาจักร” แก่บริษัทต่างประเทศ ต้องยื่น ภพ.36 ในกรณีใดบ้าง
7. ปัญหาการหักภาษี ณ ที่จ่ายตามมาตรา 70 (อัตรา 15%) อาทิ
- กรณีจ่ายค่าลิขสิทธิ์ ค่า consult ไปต่างประเทศต้องหัก 15 % หรือยกเว้นตาม DTA ?
- นำเข้าเครื่องจักรพร้อมค่าติดตั้ง ต้องหัก ณ ที่จ่ายอย่างไร หรือไม่
8. ถาม – ตอบปัญหา
วิทยากร
วิทยากรผู้ทรงคุณวุฒิด้าน การบัญชีภาษีอากร – BOI
ประโยชน์ที่ท่านได้รับ
1. บันทึกบัญชีภาษีอากรได้อย่างมั่นใจ และถูกต้องตามกฎหมาย และระเบียบปฏิบัติของกรมสรรพากร
2. ลดความเสี่ยงจากการถูกออกหมายเรียก และเบี้ยปรับ เงินเพิ่ม
3. ปฏิบัติถูกต้องตามเงื่อนไขของสิทธิบัตร BOI
หลักสูตรนี้เหมาะสำหรับ
1. ผู้อำนวยการฝ่ายบัญชี, สมุห์บัญชี, Financial Controller, หัวหน้าแผนกบัญชี/การเงิน
2. พนักงานบัญชี การเงิน กฎหมาย และภาษีอากร
3. ผู้สอบบัญชี (CPA) ผู้สอบบัญชีภาษีอากร (TA) และผู้เตรียม – ตัวเป็นผู้สอบบัญชีฯ
4. ผู้สนใจทั่วไป
AC 102: การบัญชีต้นทุนและสินค้าคงเหลือ ที่ถูกต้องตาม TFRS และสรรพากรยอมรับ
- เทคนิคการทำบัญชีต้นทุนของกิจการผลิต/Job Order
- ปัญหาการบัญชีต้นทุน และการตรวจนับสินค้าคงเหลือ ตาม TFRS และ CIT
- วิธีจัดทำรายงานสินค้า และวัตถุดิบ ตามประกาศ VAT # 89, 104 ให้สอดคล้องลงตัวกับ CIT และ TFRS
ปัญหาของธุรกิจผลิตสินค้าเพื่อขาย/รับผลิตตามงานสั่งทำ ก็คือการคำนวณต้นทุนสินค้าให้ถูกต้อง ยิ่งกรณีมีผลิตภัณฑ์หลายชนิดในสายการผลิตร่วมกัน ปัญหาก็จะยิ่งมากเป็นทวีคูณ นอกจากนั้น ยังมีปัญหาอีกหลายประการ อาทิ การคำนวณโสหุ้ยการผลิตคิดเข้างาน การใช้วิธีบัญชีต้นทุนมาตรฐาน ของเสีย สินค้าไม่ได้มาตรฐาน การทำลายเศษซาก ที่สำคัญคือ การตรวจนับสินค้าและวัตถุดิบคงเหลือปลายปี ซึ่งมักจะมีการขาด/เกินอยู่เสมอ ปัญหาเหล่านี้ นอกจากจะมีความยุ่งยากในการบันทึกบัญชีแล้ว ยังถือเป็นประเด็นภาษีทำให้ต้องถูกเจ้าหน้าที่ประเมินเพิ่มเติมอีกด้วย
หลักสูตรนี้เป็นการนำเสนอวิธีการบัญชีต้นทุน และเทคนิคการตรวจนับสินค้าคงเหลือให้มีประสิทธิภาพมีเอกสารสนับสนุนถูกต้อง ทำให้ผู้บริหารสามารถใช้งบการเงินให้เป็นประโยชน์ในการบริหารงาน และไม่เกิดปัญหาภาษีอากรในภายหลัง
หัวข้อสัมมนา
ส่วนที่ 1: หลักเกณฑ์การทำบัญชีต้นทุนในธุรกิจอุตสาหกรรม
1. การคำนวณต้นทุนการผลิตให้เป็นไปตามมาตรฐานการบัญชีและเหมาะสมกับธุรกิจ
- ต้นทุนมาตรฐาน, ต้นทุนงานสั่งทำ, ต้นทุนช่วง, ต้นทุนกิจกรรม
2. เทคนิคการเฉลี่ยต้นทุนการผลิตและการวิเคราะห์จุดคุ้มทุน
- การคิดหาวัตถุดิบเข้างาน (กรณีมีหลายผลิตภัณฑ์), ค่าแรงงานทางตรง/โสหุ้ยการผลิตเข้างาน
- การจัดทำบัตรสะสมต้นทุน, การกำหนดราคาขาย, การวิเคราะห์จุดคุ้มทุน
3. มาตรฐานการบัญชีใหม่ TAS # 2 (ปรับปรุง 2552) สินค้าคงเหลือ กับการบัญชีต้นทุน
- หลักเกณฑ์ใหม่ การคำนวณราคาสินค้าคงเหลือ ที่มีผลกระทบต่อการบัญชีต้นทุน
- “Net realizable value” ต่างกับ “ราคาตลาด” ของสรรพากรอย่างไร?
ส่วนที่ 2: เทคนิคการพิจารณาเลือกเกณฑ์ที่จะนำไปใช้ตีราคาสินค้าคงเหลือที่เหมาะสมสำหรับสินค้าของแต่ละกิจการ
1. วิธีการตรวจนับสินค้าและวัตถุดิบอย่างมีประสิทธิภาพ
- วิธีการตรวจนับสินค้าและวัตถุดิบปลายปี
- การตรวจนับสินค้าปีละหลาย ๆ ครั้ง (internal control) จะมีผลต่อ CIT & VAT อย่างไร?
2. เทคนิคการพิจารณาเลือกเกณฑ์ที่จะนำไปใช้ตีราคาสินค้าคงเหลือที่เหมาะสมสำหรับสินค้าของแต่ละกิจการ
- วิธี FIFO, Weighted Average, Standard Costs
- ผลกระทบ (TFRS & CIT) จากการขออนุมัติเปลี่ยนเกณฑ์การคำนวณราคาสินค้าคงเหลือ
3. เทคนิคการบันทึกรายงานสินค้าและวัตถุดิบ
- กรณีหลักเกณฑ์ของ VAT ไม่ตรงกับวิธีบันทึกสต็อกตาม CIT และ TFRS
4. การบันทึกส่วนสูญเสียระหว่างการผลิตเพื่อประกอบการชี้แจงต่อเจ้าหน้าที่สรรพากร
- ต้องเตรียม Supporting Documents อย่างไรให้สรรพากรยอมรับ
5. เทคนิคการปรับปรุงสต็อกการ์ด กรณีสินค้าชำรุด สินค้าไม่ได้มาตรฐาน สินค้าสูญหาย การทำลายสินค้า
6. ชี้ประเด็นที่มักผิดพลาดเกี่ยวกับการคำนวณต้นทุน และสินค้าคงเหลือพร้อมวิธีแก้ไข
ประโยชน์ที่ท่านได้รับ
1. สามารถบันทึกบัญชีต้นทุน และสินค้าคงเหลือได้ถูกต้องตาม TFRS และ Tax
2. ไม่มีประเด็นความผิดที่พบเห็นได้ด้วยตา จากการยื่นแบบ ภงด.50 และ VAT
3. ไม่มีประเด็นความผิดแฝงซ่อนอยู่ ให้เกิดความไม่สบายใจ
4. ไม่ถูกออกหมายเรียกตรวจสอบภาษี และไม่มีเบี้ยปรับ เงินเพิ่ม
หลักสูตรนี้เหมาะสำหรับ
1. ผู้อำนวยการฝ่ายบัญชี, สมุห์บัญชี, Financial Controller, หัวหน้าแผนกบัญชี
2. พนักงานบัญชีต้นทุน เจ้าหน้าที่คลังสินค้า เจ้าหน้าที่งบประมาณ/การเงิน
3. ผู้สอบบัญชี (CPA) ผู้สอบบัญชีภาษีอากร (TA) และผู้เตรียม – ตัวเป็นผู้สอบบัญชีฯ
4. ผู้สนใจทั่วไป
AC 101: การบัญชีทรัพย์สิน และค่าเสื่อมราคา
การบันทึกบัญชีทรัพย์สิน มีปัญหาตั้งแต่การได้มาจนกระทั่งจำหน่ายจ่ายโอน หรือเลิกใช้งาน อาทิ ขณะได้มาจะมีปัญหาว่าฐานในการคำนวณค่าเสื่อมราคา (Depreciation Base) ประกอบด้วยอะไรบ้าง เมื่อใดจึงจะเริ่มตัดค่าเสื่อราคา วิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคาแบบใดจึงจะเหมาสมกับทรัพย์สินแต่ละชนิดของบริษัท ปัญหาของความแตกต่างระหว่างรายจ่ายฝ่ายทุน (Capital Expenditure) กับรายจ่ายเพื่อหากำไร (Revenue Expenditure) ปัญหาทรัพย์สินชำรุด เสียหายหรือเลิกใช้งานก่อนกำหนด ควรปฏิบัติอย่างไรการจำหน่ายจ่ายโอนทรัพย์สินในรูปแบบต่าง ๆ มีภาระภาษีต่างกันอย่างไร และควรวางแผนการซื้อทรัพย์สินอย่างไร จึงจะตัดค่าเสื่อมราคาได้มากและประหยัดภาษี ฯลฯ
หลักเกณฑ์ต่างๆ ข้างต้นส่วนใหญ่ จะมีความแตกต่างเป็นอย่างมากระหว่างหลักเกณฑ์ตาม TFRS และหลักเกณฑ์ตามประมวลรัษฎากร จึงจำต้องทำความเข้าใจถึงจุดต่างเหล่านั้น เพื่อให้สามารถปฏิบัติได้สอดคล้องตามหลักของกฎหมายทั้ง 2 ฉบับ
หัวข้อสัมมนา
1. ชี้แจ้งสาระสำคัญของมาตรฐานการบัญชี # 17 (พ.ศ.2552) อาทิ
- เกณฑ์การรับรู้ต้นทุนของ “ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์”
- รายจ่ายภายหลังได้สินทรัพย์ถาวร กรณีใดคือเป็นต้นทุนหรือค่าใช้จ่าย
- วิธีตีราคาสินทรัพย์ถาวร/การเลิกใช้/การจำหน่ายจ่ายโอน
2. ความแตกต่างระหว่างรายจ่ายฝ่ายทุน (capital expenditure) กับรายจ่ายเพื่อหากำไร (revenue expenditure)
- หลัก Ownership, Benefit และ Materiality apply อย่างไร?
- ความแตกต่างระหว่าง betterment กับ maintenance cost
3. การบัญชีทรัพย์สินตามกฎหมายภาษี
- ชี้แจงหลักเกณฑ์ของ พรฎ. # 145, 315, 375, 395, 504, 505
- ประเด็นปัญหาและแนวคำวินิจฉัยที่สำคัญ
- บริษัทสามารถเลือกเกณฑ์การคำนวณค่าเสื่อมราคาตาม TFRS แตกต่างจาก CIT ในกรณีใด อย่างไร?
- การตีราคาทรัพย์สินเพิ่มขึ้น ลดลง มีแง่มุมทางภาษีอย่างไร?
- การบริจาค การทำลาย ทรัพย์สินสูญหาย เลิกใช้งาน ชำรุดเสียหาย ควรปฏิบัติอย่างไรให้สรรพากรยอมรับ
4. การบัญชีทรัพย์สินฯ: สรุปความแตกต่าง ที่เป็นสาระสำคัญระหว่าง TFRS และ Tax Accounting
5. การวางแผนจัดหาทรัพย์สิน เพื่อประหยัดภาษี อาทิ
- การทำสัญญาว่าจ้างก่อสร้างอาคาร เพื่อประหัดภาษี
- “ส่วนควบ” มีผลต่อการคำนวณค่าเสื่อมราคาอย่างไร?
- การวางแผนภาษีจัดซื้อ/เช่าซื้อ/เช่า รถยนต์ และสิ่งอำนวยความสะดวก
- การเช่า เช่าซื้อ ลิสซิ่ง ทรัพย์สิน วิธีใดดีที่สุด
6. ถาม – ตอบปัญหา
ประโยชน์ที่ท่านจะได้รับ
1. สามารถแยกแยะความแตกต่างระหว่างการบัญชีทรัพย์สิน และค่าเสื่อมราคาตาม TFRS และ Tax Accounting ได้อย่างถูกต้อง
2. สามารถวางแผนจัดซื้อทรัพย์สิน ได้อย่างประหยัดภาษี
3. ไม่มีประเด็นความผิดที่เป็นสาระสำคัญ และลดข้อโต้แย้งกับสรรพากร
หลักสูตรนี้เหมาะสำหรับ
1. ผู้อำนวยการฝ่ายบัญชี, สมุห์บัญชี, Financial Controller, หัวหน้าแผนกบัญชี/การเงิน
2. ผู้สอบบัญชี (CPA) ผู้สอบบัญชีภาษีอากร (TA) และผู้เตรียม – ตัวเป็นผู้สอบบัญชีฯ
3. พนักงานบัญชี การเงิน กฎหมาย และภาษีอากร
4. ผู้สำเร็จการศึกษาด้านบัญชี การเงิน กฎหมาย ที่ต้องการเพิ่มความรู้/เพิ่มโอกาส/เพิ่มรายได้
5. ผู้สนใจทั่วไป
TX 103: กลยุทธ์การวางแผนภาษี (ทั้งระบบ) เพื่อเตรียมรับมือ... AEC 2015
การเปิด ACE นี้จะเป็นผลให้เกิดการค้าเสรีทั้งในแง่สินค้า บริการ การลงทุน และการเคลื่อนย้ายเงินทุนระหว่างประเทศ ฯลฯ เพื่อสร้างตลาดและรวมเป็นฐานการผลิตเดียว (common market) เพื่อเสริมสร้างเขตเศรษฐกิจการค้าอาเซียนให้เป็น Highly Competitive Region
ผลจากการรวมประชาคมในครั้งสำคัญนี้ ประเทศต่าง ๆ ต้องทำการปฏิรูปกฎหมาย กฎระเบียบและหลักเกณฑ์ต่างๆ ที่เป็นอุปสรรคต่อการค้าและการลงทุนในหมู่ประชาคม 10 ชาติอาเซียน รวมตลอดถึง Asian+3 และ Asian+6 อาทิ การจัดทำข้อตกลงยอมรับร่วมคุณสมบัติของวิชาชีพต่าง ๆ (Mutual Recognition Agreement (MRA)), Asian Single Inspection Service, เพิ่มสัดส่วนการถือหุ้นของต่างชาติเป็น 70 : 30, และการปฏิรูปโครงสร้างภาษีต่างๆ ฯลฯ
เนื้อหาการสัมมนา
• ส่วนที่ 1: การใช้สิทธิประโยชน์จาก AEC & FTA เพื่อวางแผนภาษี & ธุรกิจ (09:00-12:00 น. โดย ดร.นิลสุวรรณ ลีลารัศมี)
- สิทธิประโยชน์ทางภาษี จากนโยบายการค้าเสรี (FTA & AEC)
- กลยุทธ์การวางแผนภาษี จากแหล่งกำเนิดสินค้า (Rule of Origin) ปัญหาการใช้สิทธิประโยชน์และ NTB
- ธุรกิจไทยจะปรับตัวอย่างไร ให้ได้สิทธิประโยชน์สูงสุดจาก FTA ต่าง ๆ
- กรณีศึกษา (Case Studies) ที่น่าสนใจ
• ส่วนที่ 2: กลยุทธ์การวางแผนภาษี…สู่ AEC 2015 (13:30-16:30 น. โดย อ. อมรศักดิ์ พงศ์พศุตม์)
- กลยุทธ์ภาษีเชิงรับและเชิงรุก ของผู้ประกอบการไทย...สู่ AEC 2015
- AEC: กลยุทธ์การจัดหน่วยภาษี (tax entities) ให้ได้สิทธิประโยชน์สูงสุด อาทิ Base Company, Conduit Company, Joint Venture, Holding Company, Group of Companies, etc.
- AEC: กรณีศึกษา (Case Studies) กลยุทธ์การวางแผนภาษีของบรรษัทข้ามชาติ, การควบโอนกิจการและcross-border takeover, Tax Haven Countries, E – commerce, etc.
- AEC: กลยุทธ์ภาษีเปรียบเทียบระหว่างบริษัทสิงคโปร์/มาเลเซีย (Territory Basis) กับบริษัทไทย (Global Basis), รวมตลอดถึงโอกาสการวางแผนภาษีภายใต้ Asian+3 และ Asian+6
หลักสูตรนี้จะวิเคราะห์ภาพรวมและผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงดังกล่าว พร้อมชี้แนวทาง และกลยุทธ์การวางแผนภาษี (ทั้งระบบ) ให้สอดคล้องลงตัว ทั้งวิธีตั้งรับและการรุกสู่เวทีการค้าโลก
รูปแบบการเรียน
- หลักเกณฑ์/ทฤษฎี VS กรณีศึกษา/ปัญหา ในสัดส่วน 50 : 50
- เน้นกรณีศึกษา (case studies) และแบบจำลองการวางกลยุทธ์ภาษีให้สอดคล้องกับธุรกิจการค้าระหว่างประเทศ
- Collaboration & Results การเรียนร่วมกันระหว่างวิทยากร/ผู้เรียน เพื่อนำผลลัพธ์ไปใช้ปฏิบัติได้จริง
- กรุณาส่งประเด็น/ปัญหา/คำถามล่วงหน้า เพื่อให้ได้เนื้อหาสาระที่ตรงใจผู้เรียน
ประโยชน์ที่ท่านจะได้รับ
- เพิ่มวิสัยทัศน์ และมุมมอง ด้านการวางแผน กลยุทธ์ภาษี & FTA ให้สอดคล้องลงตัวกับธุรกิจ
- เพื่อเตรียมการวางแผน & กลยุทธ์ภาษีอย่างเหมาะสมและทันท่วงที
- เพิ่มโอกาส เพิ่มศักยภาพการแข่งขัน และเพิ่มกำไรแก่ธุรกิจอย่างยั่งยืน
หลักสูตรนี้เหมาะสำหรับ
- ผู้บริหารระดับสูง: -CEO, MD, Executive Director – ด้านบริหาร, การเงิน, บัญชี, กฎหมาย, Controller, Marketing, Production
- เจ้าของกิจการ, SMEs (สู่เวทีโลก), ผู้ประกอบวิชาชีพอิสระ ฯลฯ
- ผู้สนใจทั่วไป
TX 102: อนุสัญญาภาษีซ้อน: หลักเกณฑ์ และสิทธิประโยชน์
“ท่าน” เป็นผู้หนึ่งที่ต้องการขยายธุรกิจการค้าไปยังต่างประเทศ ใช่หรือไม่?
“ท่าน” เป็นผู้นำเข้า, ส่งออก, ธุรกิจบริการระหว่างประเทศไทย-ต่างประเทศ ที่มี Volume การค้าสูง และต้องส่งเงิน/รับชำระเงินระหว่างประเทศอยู่เสมอ
“ท่าน” ค้าขายกับบริษัทต่างประเทศที่มี Double Taxation Agreement (DTA) กับไทย
ท่านทราบหรือไม่ว่า การขายสินค้าให้บริการ หรือจ่ายเงินไปต่างประเทศดังกล่าว มีภาระภาษีที่เกี่ยวข้องมากมาย อาทิ
- ถ้าเป็นบริษัทจดทะเบียนในไทยต้องเสียภาษีตามหลัก Worldwide Income Basis
- ถ้าเป็นบริษัทต่างประเทศเข้ามามีเงินได้หรือได้รับเงินจากประเทศไทยก็อยู่ในข่ายที่ต้องยื่น ภงด.50 หรือถูกหัก ณ ที่จ่าย 15 %
- ตามมาตรา 70
- กรณีบริษัทต่างประเทศตั้งอยู่ในประเทศที่มี DTA จะได้รับสิทธิประโยชน์หลายประการ
- กรณีบริษัทไทยเข้าไปมีสาขาในต่างประเทศที่มี DTA และ Non-DTA มีภาระภาษีต่างกัน
- บางกรณีผู้จ่ายเงินในไทยต้องหัก ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 3 เตรส (อัตรา 3%, 5%)
- บางกรณีต้องหักตามมาตรา 70 ในอัตรา 15 % และอาจต้องยื่น ภพ.36 นำส่ง VAT 7% ด้วย
การสัมมนาในหลักสูตรนี้ ได้รับเกียรติจาทกท่านวิทยากรผู้ทรงคุณวุฒิ ซึ่งมีประสบการณ์และมีความเชี่ยวชาญด้านภาษีอากรระหว่างประเทศ และเป็นกรรมหารในคณะเจรจาทำความตกลงในเรื่องภาษีซ้อนไทย–ต่างประเทศโดยตรง จึงมั่นใจได้ว่าท่านจะสามารถนำความรู้ที่ได้รับไปประยุกต์ใช้และวางแผนภาษีให้กับองค์กรของท่านเพื่อให้ได้สิทธิประโยชน์สูงสุดจาก DTA
หัวข้อสัมมนา
1. หักการตามอนุสัญญาภาษีซ้อน (OECD, UN)
- ขอบข่ายด้านบุคคล
- สถานประกอบการถาวร (P.E.) กำหนดพิจารณาอย่างไร
- หลัก “Attribution of Profits”
- ข้อบทที่แยกจาก “Business Profits”
- ครอบคลุม/Apply อย่างไร:- Royalties, ดอกเบี้ยจ่าย, Capital Gains ฯลฯ
- วิธีขจัดภาษีซ้อนครอบคลุมเฉพาะในระดับรัฐบาลกลาง หรือภาษีระดับรัฐด้วยหรือไม่ อย่างไร
- ข้อบทที่สำคัญ ๆ และการตีความที่แตกต่างของแต่ละอนุสัญญาฯ
2. สิทธิประโยชน์จากอนุสัญญาภาษีซ้อน
- ธุรกิจขนส่งระหว่างประเทศ, ธุรกิจบริการ, การค้า/ลงทุน
- การแลกเปลี่ยนข้อมูลทางภาษีระหว่างรัฐบาลไทย-ต่างประเทศ
3. เทคนิคการวางแผนรับ/จ่ายเงินระหว่างประเทศไทย-ต่างประเทศ
- ม.70 มีข้อยกเว้นอะไรตาม DTA
- การ Reimbursement ระหว่างบริษัทแม่และสาขามีผลทางภาษีอย่างไร
4. สิทธิประโยชน์ของ Foreign Tax Credit ตาม พรก.300
- ปัญหาและการ apply ให้ได้ประโยชน์สูงสุด
5. ปัญหา/ข้อจำกัด/ประเด็น ที่จะเป็น Tax Issues จากมุมมองของวิทยากร
6. ถาม – ตอบปัญหา
ประโยชน์ที่ท่านได้รับ
มีความรู้ความเข้าใจในหลักเกณฑ์ เงื่อนไข และสิทธิประโยชน์จากอนุสัญญาภาษีซ้อน
1. เพื่อสามารถวางแผนภาษีและธุรกิจได้อย่างถูกต้อง
2. สามารถหักภาษี ณ ที่จ่าย และยื่นแบบ ภพ.36 (VAT) ได้อย่างถูกต้องและประหยัด สำหรับธุรกรรมการค้าระหว่างประเทศ
3. สามารถตัดสินใจ และกำกับการปฏิบัติทางภาษีระหว่างประเทศกับบุคลากรที่เกี่ยวข้อง
หลักสูตรนี้เหมาะสำหรับ
1. ผู้อำนวยการฝ่ายบัญชี, สมุห์บัญชี, Financial Controller, หัวหน้าแผนกบัญชี/การเงิน
2. ผู้สอบบัญชี (CPA) ผู้สอบบัญชีภาษีอากร (TA) และผู้เตรียม – ตัวเป็นผู้สอบบัญชีฯ
3. พนักงานบัญชี การเงิน กฎหมาย และภาษีอากร
4. ผู้บริหารองค์กร เจ้าของกิจการ SMEs ผู้ประกอบวิชาชีพอิสระ
5. ผู้สนใจทั่วไป
Prerequisite
TX 101: กฎหมายภาษีอากร และวิธีใช้ประมวลรัษฎากร
WS 111: Workshop: VAT: 150 ประเด็นความผิด พร้อมวิธีแก้ไข
VAT เป็นกฎหมายที่ละเอียด สลับซับซ้อน มีกฎระเบียบปฏิบัติและแนวคำวินิจฉัยที่กระจัดกระจาย และเป็นกฎหมายที่มีการปรับปรุงแก้ไขอยู่เสมอ ทำให้ผู้ประกอบการมักปฏิบัติผิดพลาดจนต้องถูกตรวจปฏิบัติการ และเสียเบี้ยปรับเงินเพิ่มอยู่เนืองๆ
นอกจากนั้น กฎหมายและแนวปฏิบัติหลายส่วนยังมีความแตกต่างจาก หลักการบัญชี (TFRS) และกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล และแตกต่างจากประเพณีการค้าอีกด้วย ทำให้เกิดความยากและซับซ้อนยิ่งขึ้น
หลักสูตรนี้จะชี้แนวปฏิบัติที่ถูกต้อง ตรงประเด็น และยกกรณีศึกษา (case studies) 150 ตัวอย่างที่มักปฏิบัติผิดพลาด/เข้าใจผิด/และเกิดข้อโต้แย้งกันอยู่เสมอ พร้อมแนะแนวทางปฏิบัติและวิธีแก้ไขปัญหาที่ถูกต้อง ตามกฎหมายซึ่งครอบคลุมปัญหาต่างๆ ทางปฏิบัติอย่างครบถ้วนสมบูรณ์
หัวข้อสัมมนา
• ส่วนที่ 1: แนวทางการตรวจสอบภาษีมูลค่าเพิ่ม อาทิ
1. การตรวจเยี่ยม ตรวจแนะนำ
2. การตรวจปฏิบัติการ
3. การสอบยันใบกำกับภาษี
• ส่วนที่ 2: 150 ประเด็นความผิด VAT
1. 50 ประเด็นความผิดกรณี “ใบกำกับภาษี”
- Tax point การออกใบกำกับภาษี: เงินมัดจำ ฝากขาย ส่งเสริมการขาย ฯลฯ
- ผู้ซื้อไม่ยอมให้ออกใบกำกับภาษี
- จำหน่าย จ่าย โอน ชั่วคราว ต้องออกเอกสารอย่างไร
- ได้รับ “ใบกำกับภาษีปลอม” จะแก้ไขอย่างไร
- การยืมสินค้า สินค้าตัวอย่าง สินค้าขาดสต็อก ฯลฯ
2. 5 ประเด็นความผิดกรณี “ใบกำกับภาษีอย่างย่อ”
- ใช้ Cash Register โดยมิได้ขออนุมัติอธิบดี
3. 7 ประเด็นความผิด กรณีการออกใบแทนใบกำกับภาษี
- เขียนข้อความในใบแทนไม่ครบ 4 ข้อ
4. 4 ประเด็นความผิด กรณีการยกเลิกใบกำกับภาษีเดิมและออกใหม่
5. 15 ประเด็นความผิด กรณีใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้
- ลืมออก C/N จะแก้ไขอย่างไร
- สินค้าสูญหายแต่ออกใบลดหนี้แก้ลูกค้า
- นำใบลดหนี้ที่ออกโดยไม่มีสิทธิไปยื่นภพ.30 จะแก้ไขอย่างไร
6. 20 ประเด็นความผิด กรณีซื้อต้องห้าม
- ภาษีซื้อค่าที่พักโรงแรมของกรรมการ
- ใบกำกับภาษีปลอม, reimbursement costs
7. 2 ประเด็นความผิด กรณีการเฉลี่ยภาษีซื้อ
8. 5 ประเด็ดความผิด กรณีมีกิจการ VAT และ NON-VAT
9. 5 ประเด็นความผิด กรณีฐานภาษี
10. 2 ประเด็นความผิด กรณีการจัดเก็บเอกสาร/รายงาน VAT
11. 10 ประเด็นความผิด กรณีการจัดทำรายงาน
- ทำรายงานของสาขารวมกับสำนักใหญ่
- สินค้าชำรุด สูญหาย ไฟไหม จะตัดสต็อกอย่างไร
- รายงานตามมาตรฐาน Software
12. 5 ประเด็นความผิด กรณีการยื่นแบบและคำนวณภาษี
- ยื่นยอดซื้อ/ขายผิด ภาษีขาย/ภาษีซื้อผิด
- เครดิตภาษีพันยอดมาเกิน
13. 10 ประเด็นความผิด กรณีลด แลก แจก แถม Promotion
- ส่วนลดเงินลดต่างจากส่วนลดการค้าอย่างไร
- โฆษณาร่วม/จ้างช่วงโฆษณา
- แจกกระเช้าปีใหม่ รางวัลพนักงานดีเด่นมีผลทางภาษีหรือไม่
- การบริจาคสินค้า กรมสรรพากรกำหนดหลักเกณฑ์ไว้อย่างไร
14. 5 ประเด็นความผิด กรณีส่งเงินไปต่างประเทศ
- กรณีใดต้องยื่น/ไม่ยื่น ภพ.30/ภงด.54 (หัก 15 %)
- การจ่ายค่าลิขสิทธิ์ ค่าโฆษณา ค่าจ้างทำของไปต่างประเทศ
- นำเข้าจากต่างต่างประเทศ ทำสัญญาในไทย เสียภาษีซ้ำซ้อน
15. 5 ประเด็นความผิดจากการตรวจปฏิบัติการ
• ส่วนที่ 3: ถาม – ตอบปัญหา
ประโยชน์ที่ท่านได้รับ
1. ลดความเสี่ยงจากการปฏิบัติผิดพลาด/เข้าใจ/เข้าใจคลาดเคลื่อน
2. ได้ทราบแนวปฏิบัติที่ถูกต้องพร้อมเทคนิคการแก้ปัญหาที่สอดคล้องลงตัวกับประเพณีปฏิบัติทางการค้าและหลักการบัญชี
3. สามารถวางรูปบัญชี และระบบเอกสารหลักฐานทางการค้า (TFRS) ให้สอดคล้องกับกฎหมายและระบบเอกสาร VAT ผู้ขายมั่นใจ ผู้ซื้อปลอดภัยในเอกสารที่ได้รับ
หลักสูตรนี้เหมาะสำหรับ
1. ผู้อำนวยการฝ่ายบัญชี, สมุห์บัญชี, Financial Controller, หัวหน้าแผนกบัญชี/การเงิน
2. ผู้สอบบัญชี (CPA) ผู้สอบบัญชีภาษีอากร (TA) และผู้เตรียม – ตัวเป็นผู้สอบบัญชีฯ
3. พนักงานบัญชี การเงิน กฎหมาย และภาษีอากร
4. ผู้สนใจทั่วไป
WS 110 Workshop: 130 ประเด็นความผิด – ภาษีเงินได้นิติบุคคล
130 ประเด็นความผิด “ภาษีเงินได้นิติบุคคล” เป็นการรวบรวมกรณีความผิดต่าง ๆ จากประสบการณ์ตรวจสอบภาษี 20 ปี ของวิทยากร ซึ่งตรวจพบตามหมายเรียก การตรวจปฏิบัติการ การวิเคราะห์แบบ และการทำ tax audit ในฐานะที่ปรึกษาภาษีของบริษัทต่าง ๆ ทั้งไทย/ต่างประเทศ, ขนาดใหญ่/กลาง/เล็ก, ธุรกรรมซื้อมาขายไป/ผลิต/นำเข้าส่งออก/บริการ/รับเหมาก่อสร้าง/ค้าอสังหาริมทรัพย์/เช่าซื้อ/ลิสซิ่ง/BOI ฯลฯ พร้อมแนะนำวิธีป้องกัน/แก้ไข อย่างรูปธรรม!
หัวข้อสัมมนา (หลักสูตร 1 วัน)
• ส่วนที่ 1: นโยบายการตรวจสอบภาษี ปี 2557
1. นโยบายการตรวจสอบภาษี ปี 2557 อาทิ
- กิจการที่สรรพากรเพ่งเล็งเป็นพิเศษ
- ยื่นแบบ ภงด.50 ขาดทุน ได้หรือไม่
2. แนวการวิเคราะห์แบบแสดงรายการของกรมสรรพากร เพื่อออกหมายเรียก/ตรวจปฏิบัติการ
3. อำนาจของเจ้าพนักงานประเมินและบทกำหนดโทษ
• ส่วนที่ 2: 130 ประเด็นความผิด “ภาษีเงินได้นิติบุคคล” อาทิ
1. 10 ประเด็นความผิด “เกณฑ์สิทธิ” อาทิ
- เงินมัดจำ เงินประกัน ลักษณะใดต้อง/ไม่ต้องรับรู้รายได้
- ธุรกิจบริการ/ฝากขาย/รับเหมาก่อสร้าง/E-commerce ฯลฯ เสียภาษีอย่างไรจึงถูกต้องตามกฎหมาย
2. 19 ประเด็นความผิด “ค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์” อาทิ
- ทรัพย์สินชำรุด เลิกใช้ ก่อนครบกำหนด 5 ปี
- คำนวณ Depreciation Base ผิดพลาดจะแก้ไขอย่างไร
- “ส่วนควบ” มีผลต่อการวางแผนภาษี/ตัดค่าเสื่อมอย่างไร
- ความแตกต่างระหว่าง Capital Expenditure และ Revenue Expenditure
- Financial lease/Hire Purchase รถยนต์ประจำตำแหน่ง
3. 5 ประเด็นความผิด “การตีราคาทรัพย์สิน” อาทิ
- กรณีขายกิจการ รับหุ้นส่วนเพิ่ม
4. 12 ประเด็นความผิด “การโอนทรัพย์สินฯ ต่ำกว่าราคาตลาด”
- “เหตุผลอันสมควร” ในความหมายของสรรพากร
- วิธีตั้งราคาขายที่สรรพากรยอมรับ
- ขายทรัพย์สินต่ำกว่า Book Value
5. 3 ประเด็นความผิด “อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ” อาทิ
- Gains & Losses on Exchange Rate ความแตกต่างระหว่างหลักการบัญชีและภาษีอากร
- แนวปฏิบัติตามคำสั่ง ป.132/2548
6. 12 ประเด็นความผิด “สินค้าคงเหลือ” อาทิ
- Raw Material ไม่สัมพันธ์กับสูตรการผลิต
- Capacity เครื่องจักร ไม่สัมพันธ์กับหน่วยไฟฟ้าที่ใช้
- วัตถุดิบและสินค้าสำเร็จรูป ขาด/เกินจากบัญชีคุมฯ
- ทำลายสินค้า โดยไม่เป็นตามหลักเกณฑ์ที่สรรพากรกำหนด (ป.79/2541)
- สินค้าสูญหาย ชำรุด ล้าสมัย, expired, etc.
7. 10 ประเด็นความผิด “transfer pricing” (ม.65 ทวิ (7))
8. 4 ประเด็นความผิด “หนี้สูญ” (กฎกระทรวง # 186)
9. 2 ประเด็นความผิด “เงินสำรอง”
- ตั้งค้างจ้างหลายปี ตัดเป็นรายจ่ายได้หรือไม่?
10. 10 ประเด็นความผิด “รายจ่ายส่วนตัว ให้โดยเสน่หา การกุศล” อาทิ
- กระเช้าปีใหม่ บัตรการกุศล ค่าอำนวยความความสะดวก
- บริจาคสินค้า ให้เปล่า ยืมใช้สิ้นเปลือง
- ตั๋วเครื่องบินไปต่างประเทศ, ค่า member สนามกอล์ฟฯ
11. 5 ประเด็นความผิด “ค่ารับรอง” อาทิ
- ความแตกต่างระหว่าง “การรับรอง” กับ “ให้โดยเสน่หา”
12. 3 ประเด็นความผิด “เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม ภาษีเงินได้”
- เบี้ยปรับเงินเพิ่ม ตามหนังสือแจ้งการประเมิน
- ภาษีเงินได้นิติบุคคล ของสาขาในต่างประเทศ
13. 5 ประเด็นความผิด “ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระหรือพึงชำระ”
14. 5 ประเด็นความผิด “รายจ่ายที่กำหนดขึ้นเอง โดยไม่มีการจ่ายจริง”
- รายจ่าย 1,200 บาท ลงบัญชี 2,100 บาท
- การซื้อบิล/mark ใบสำคัญจ่าย/ใบกำกับภาษีปลอม
15. 3 ประเด็นความผิด “ขาดทุนสุทธิยกมา 5 ปี”
16. 6 ประเด็นความผิด “รายจ่ายที่ไม่เกี่ยวกับกิจการ” อาทิ
- “reimbursement cost” หรือ “ขายสินค้า/ให้บริการ”
17. 7 ประเด็นความผิด “รายจ่ายเกิดขึ้นในต่างประเทศ” อาทิ
- วิธี certify รายจ่ายในต่างประเทศโดย “Notary Public”
18. 5 ประเด็นความผิด “รายจ่ายพิสูจน์ผู้รับไม่ได้”
19. 4 ประเด็นความผิด “รายจ่ายที่กำหนดจ่ายจากผลกำไร”
ประโยชน์ที่ท่านจะได้รับ
1. สามารถสอบทานความถูกต้อง ของการบัญชีภาษีอากรและการยื่นแบบ ภงด.50
2. ลดความเสียหายจากการถูกประเมินภาษีเพิ่มเติม เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และบทกำหนดโทษทางอาญา
3. ไม่มีประเด็นความผิดที่พบเห็นได้ ชัดเจนในแบบ ภงด.50
หลักสูตรนี้เหมาะสำหรับ
1. ผู้อำนวยการฝ่ายบัญชี, สมุห์บัญชี, Financial Controller, หัวหน้าแผนกบัญชี
2. พนักงานบัญชี, เจ้าหน้าที่ธุรการ, เจ้าหน้าที่การเงิน ซึ่งเกี่ยวข้องกับการออกเอกสารหลักฐานและการรับจ่ายเงิน เป็นต้น
3. ผู้สำเร็จการศึกษาด้านบัญชี การเงิน กฎหมาย ที่ต้องการเพิ่มความรู้เชิงลึก เพิ่มโอกาส และเพิ่มรายได้
4. ผู้สนใจทั่วไป
Prerequisite
TX 101: กฎหมายภาษีอากร และวิธีใช้ประมวลรัษฎากร
WS 109: Workshop: การวางแผนภาษีส่งเสริมการขายให้ถูกต้องและประหยัด
การส่งเสริมการขาย (sales promotion) อาทิ การลด แลก แจก แถม มีแง่มุมภาษีหลายประเภท คือ ภาษีเงินได้นิติบุคคล (ม.65 ทวิ (4)) ภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่ายและ VAT ซึ่งล้วนมีรายละเอียดปลีกย่อยของกฎหมาย ระเบียบปฏิบัติ และแนวคำวินิจฉัยที่ซับซ้อนหยุมหยิม ทำให้เกิดการปฏิบัติผิดพลาด และเกิดประเด็นโต้แย้งกับเจ้าหน้าที่อยู่เสมอๆ
หลักสูตรนี้จะชี้แนะและหยิบยกประเด็นปัญหาต่างๆ เหล่านั้นมาสัมมนาและฝึกปฏิบัติเพื่อเติมเต็มทักษะให้สามารถนำไปประยุกต์ใช้ให้เกิดประโยชน์ทางภาษีและธุรกิจการค้าอย่างลงตัว!
หัวข้อสัมมนา
1. กฎหมายที่ใช้บังคับในเรื่องของการส่งเสริมการขายที่ออกใหม่ล่าสุดและมีผลบังคับใช้ในปี 2014
2. ข้อแตกต่างระหว่างการส่งเสริมการขาย/ค่ารับรอง/และรายจ่ายส่วนตัว
3. ภาระภาษี กรณีการขายโดยมีการประกันคุณภาพสินค้า เช่น เครื่องใช้ไฟฟ้า โดยจะรับประกันการซ่อมฟรี 1 ปี ฯลฯ
4. ภาระภาษีการขายบัตรโดยสาร บัตรกำนัล หรือบัตรของขวัญ
- คูปองรถไฟฟ้า
- คูปองห้างสรรพสินค้า
- บัตรกำนัล
- คูปองน้ำมันรถ
5. หลักการออกเอกสาร กรณีค่าส่งเสริมการขายต่าง ๆ โดยไม่มีภาระภาษี และเป็นที่ยอมรับของสรรพากร
6. ประเด็นปัญหาที่ตรวจพบ และมีการปฏิบัติผิดพลาดอยู่เสมอ เช่น
- สินค้าตัวอย่าง
- การให้คูปองส่วนลด
- การให้รางวัลจากการประกวด แข่งขัน ชิงโชค
- การให้รางวัลเป็นของ แก่ตัวแทนจำหน่ายสินค้า กรณีที่มีการขายสินค้าได้ทะลุเป้าที่วางไว้ เช่น ให้ทองคำ ตั๋วเครื่องบิน นาฬิกายี่ห้อแพงๆ ฯลฯ
- กรณีให้ของขวัญ แด่บริษัทตัวแทน เพื่อใช้ในการจับฉลากในวัน ขึ้นปีใหม่
- ซื้อเครื่อง Computer 2 เครื่อง แถม 1 เครื่อง จะบันทึกในทะเบียนทรัพย์สินถาวรอย่างไร และใช้ราคาใด
- การให้ส่วนลดทันที และการให้ส่วนลดหลังการขาย มีภาระภาษีต่างกันอย่างไร
- ของแจก ของแถมที่ได้มาต้องถือเป็นรายได้ หรือเป็นทรัพย์สินของบริษัท หรืออย่างไร?
7. ถาม – ตอบ ปัญหา
ประโยชน์ที่ท่านจะได้รับ
1. สามารถวางแผนการตลาด (ลด แลก แจก แถม) โดยไม่มีปัญหาภาษี
2. สามารถวางแผนภาษีครบวงจร ตั้งแต่ระดับผู้ผลิต ตัวแทนจำหน่าย ผู้ค้าส่ง ผู้ค้าปลีก และผู้ซื้อสินค้า
3. ลดความเสี่ยงทางภาษี และไม่เกิดข้อโต้แย้งกับเจ้าหน้าที่พนักงาน
หลักสูตรนี้เหมาะสำหรับ
1. ผู้อำนวยการฝ่ายบัญชี, สมุห์บัญชี, Financial Controller, หัวหน้าแผนกบัญชี/การเงิน
2. ผู้สอบบัญชี (CPA) ผู้สอบบัญชีภาษีอากร (TA) และผู้เตรียม – ตัวเป็นผู้สอบบัญชีฯ
3. ผู้บริหารองค์กร เจ้าของกิจการ SMEs ผู้ประกอบวิชาชีพอิสระ
4. ผู้สนใจทั่วไป
5. ผู้บริหารฝ่ายการตลาด ฝ่ายโฆษณา และส่งเสริมการขาย
WS 107: Workshop: ฝึกปฏิบัติการจัดทำรายงานภาษีขาย รายงานภาษีซื้อ และรายงานสินค้าและวัตถุดิบ
แม้กรมสรรพากรจะมีข้อผ่อนปรนให้ปรนให้บริษัท จัดทำรายงานภาษีขายปนกับ Ledger และยอมให้ถือว่าบัญชีคุมสินค้าและวัตถุดิบ เป็นรายงานในระบบ VAT ด้วยแต่ในทางปฏิบัติก็มักเกิดปัญหา และปฏิบัติผิดหลักเกณฑ์ของกฎหมายภาษี เพราะความไม่สอดคล้องของหลักเกณฑ์ตาม TFRS และกฎหมาย VAT
หลักสูตรนี้จะแนะนำวิธีบันทึกรายการในรายงานทั้ง 3 ชนิดอย่างถูกต้องตามกฎหมายภาษี และจะชี้วิธี Post รายการไปยังระบบ G/L ให้เป็นไปตาม TFRS อีกด้วย
หัวข้อสัมมนา
1. ชี้แจงหลักเกณฑ์การจัดทำรายงานภาษีขาย รายงานภาษีซื้อ รายงานสินค้า และวัตถุดิบ ตามประกาศ VAT # 89, 104,197
2. ความหมาย “สถานประกอบการ” ซึ่งมีหน้าที่ต้องจัดทำรายงาน
3. วิธีจัดทำรายงานภาษีขายที่ถูกต้อง และความผิดพลาดที่มักพบเห็น อาทิ
- กรณีขายปกติ ออกใบกำกับอย่างย่อ ออกด้วย Cash Registering Machine
- กรณีมีจุดขาย (outlet) หลายแห่ง
- กรณีส่งออก (ใช้ INVOICE เป็นใบกำกับภาษี) จะลงรายงานอย่างไร
- ออกใบกำกับภาษีเป็นเงินตราต่างประเทศ แปลงค่าและลงรายงานอย่างไร
- กรอกผิดพลาด ลืมกรอกรายงาน แก้ไขอย่างไร จึงไม่ผิด
- แจกแถมสินค้า หรือ Free of Charge จะต้องกรอกมูลค่าอย่างไร หรือไม่
4. การลงรายงานภาษีซื้อ พร้อมข้อผิดพลาดที่มักตรวจพบ
- ใบกำกับภาษีซื้อที่ขอคืนได้/ไม่ได้/ขอคืนล่าช้า/เฉลี่ยภาษีซื้อ ฯลฯ
- ใบกำกับภาษีซื้อเป็นที่อยู่ของสาขา สนญ.สั่งซื้อ
- ได้รับเอกสารล่าช้า ผิดพลาดสูญหาย ฯลฯ ลงรายการอย่างไร
- วิธีแก้ไข กรณีลงรายงานภาษีซื้อผิดพลาด และยื่น ภพ.30 ไปแล้ว
- สินค้านำเข้า ฐานภาษีที่ต้องกรอกรายงานคำนวณอย่างไร
- ฐานภาษี ต่ำไป/สูงไป กระทบไม่ตรง 7 % ควรกรอกอย่างไร
- ภาษีซื้อต้องห้าม 19 รายการ กับรายงานภาษีซื้อ
5. เทคนิคการจัดทำรายงานสินค้า และวัตถุดิบ
- กรณีหลักเกณฑ์ของ VAT ไม่ตรงกับ TFRS
- สนญ. สั่งซื้อ/ขาย แต่โกดังเป็นผู้รับของ/ส่งของ
- การยืมสินค้าระหว่างกัน จะลงรายงานอย่างไร
- โอนสินค้าไปผลิตเพิ่มเติม ต้องตัด Stock หรือไม่อย่างไร
- เทคนิคการปรับปรุง Stock Card กรณีสินค้าชำรุด สูญหาย ขาดจำนวน ทำลายทิ้ง ไม่ได้มาตรฐาน
- ตรวจนับสินค้าขาด/เกิน จากรายงานปรับปรุงอย่างไร
- การนำสินค้าไปทำ Promotion ลด แลก แจก แถม
- “หน่วยนับ” ซื้อเป็น Kg. ขายเป็นกระป๋อง
6. มาตรฐาน Software ตามประกาศ VAT# 89
- กรณีรายงาน VAT มิได้เชื่อมกับ G/L ควร Upgrade อย่างไร
- ควรแยกระบบรายงาน ออกจาก G/L ดีหรือไม่
- บทลงโทษ ข้อผ่อนปรน การตรวจปฏิบัติการ กรณีจัดทำรายงานด้วยเครื่องโดยไม่เป็นตามเกณฑ์
7. การตรวจปฏิบัติการ “รายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม”
- ควรเตรียมตัวอย่างไร มิให้เกิดข้อผิดพลาดในประเด็นใหญ่ๆ
- บทลงโทษา และวิธีแก้ไข ที่ถูกต้องตามกฎหมาย
8. ถาม – ตอบ (เพื่อให้การบรรยายครอบคลุมกรณีของท่าน โปรดส่งคำถามล่วงหน้า ในประเด็นที่ท่านมีปัญหา)
ประโยชน์ที่ท่านจะได้รับ
1. สามารถแยกแยะความแตกต่างของการจัดทำร่ายงาน VAT กับ สมุดบัญชี (TFRS) และลงรายการอย่างถูกต้องตามหลักเกณฑ์ของทั้ง 2 ระบบกฎหมาย
2. Update การปฏิบัติที่ถูกต้องตามกฎหมายใหม่ (VAT# 194 - 197)
3. ลดความเสี่ยงและความผิดพลาดจากการถูกตรวจสอบ/ตรวจปฏิบัติการ VAT
หลักสูตรนี้เหมาะสำหรับ
1. ผู้อำนวยการฝ่ายบัญชี, สมุห์บัญชี, Financial Controller, หัวหน้าแผนกบัญชี/การเงิน
2. ผู้สอบบัญชี (CPA) ผู้สอบบัญชีภาษีอากร (TA) และผู้เตรียม – ตัวเป็นผู้สอบบัญชีฯ
3. พนักงานบัญชี การเงิน กฎหมาย และภาษีอากร
4. ผู้สำเร็จการศึกษาด้านบัญชี การเงิน กฎหมาย ที่ต้องการเพิ่มความรู้/เพิ่มโอกาส/เพิ่มรายได้
5. ผู้สนใจทั่วไป